Коригування ПН при безкоштовній передачі ТМЦ благодійному фонду

Ми також вважаємо, що слід скласти РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» з метою анулювання невірної ПН.

РК складаєте на дату виявлення помилки.

Та складаєте нульову ПН.

Номер ПН зазначаєте інший, якого не було за відповідну дату (01.06.25 р.) - тому що згідно з п.6 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), «не допускається складання платником податку на додану вартість за однією датою податкових накладних з однаковим порядковим номером».

Щодо несвоєчасної реєстрації ПН – вважаємо, що штрафу не повинно бути, так як немає бази для його нарахування.

Єдине, що може бути при перевірки - це застосування при перевірки ст.163.-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1391 ), де передбачено за «відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України, - накладення штрафу у розмірі від п'яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.»

Тобто від 85 до 170 грн. При цьому штраф застосовується за результатами перевірки – тобто один раз, а не на кожне з порушень окремо.

Також у Вашому випадку подаєте УР до декларації за червень 2025 р. – вилучаєте рядки 5 та 5.1 декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!