Як правильно заповнити декларацію ФОП 2 групи ЕП

Декларація подається за 2025 рік, при цьому підприємницький дохід відображається лише за період перебування на загальній системі (27–28 лютого), а інші доходи фізособи — обов’язково включаються до декларації.

Декларація про майновий стан і доходи подається за 2025 рік. У частині підприємницької діяльності відображаються лише доходи за період перебування на загальній системі, тобто у вашому випадку — за 27 та 28 лютого. Оскільки доходу в цей період не було, показники будуть нульові, подається додаток Ф2 без заповнення, а також у рядку 10.11 декларації значення не зазначається.

Разом з тим, якщо декларація подається, у ній мають бути відображені всі доходи фізичної особи за звітний рік (п. 179.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text).

Дохід, отриманий під час перебування на спрощеній системі, не включається до оподатковуваного доходу, але відображається у розділі ІІІ декларації. Зокрема, у рядку 11.1 «Доходи, отримані від провадження господарської діяльності за спрощеною системою оподаткування протягом звітного податкового періоду» зазначається весь дохід, отриманий на єдиному податку. Підсумковий рядок 11 містить загальну суму доходів цього розділу.

Щодо інших доходів (у тому числі кешбеку банку), для коректного заповнення декларації доцільно отримати «Відомості про суми нарахованого доходу» в електронному кабінеті платника. У цій довідці відображаються всі доходи, про які прозвітували податкові агенти, а також утримані податки. Відображати треба всі дозходи, зазначені у довідці, в тому числі зарбітну плату, випалти за цивільно-правовими договорами, відсотки банку, кешбек банку тощо.

Заробітна плата відображається у рядку 10.1 декларації, винагороди за цивільно-правовими договорами — у рядку 10.2. У графах 4 та 5 цих рядків зазначаються суми утриманого ПДФО та військового збору.

Кешбек банку за своєю природою є іншим доходом (зазвичай з ознакою 126 у довідці). Такий дохід оподатковується банком як податковим агентом при виплаті, тому у декларації він відображається у рядку 10.13 «Інші доходи», де:
— у графі 3 зазначається сума доходу;
— у графах 4 та 5 — суми утриманого ПДФО та військового збору.

Щодо додатка ЄСВ-1. Відповідно до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/go/2464-17, ФОП на загальній системі, який не отримував доходу в відповідному місяці, має право не нараховувати і не сплачувати ЄСВ за себе.

Якщо підприємець скористався цим правом і не сплачував ЄСВ за лютий, додаток ЄСВ-1 до декларації не подається.

Якщо ж ЄСВ за лютий був сплачений, тоді подається додаток ЄСВ-1, у якому відображається лише один місяць — лютий (період з 27 по 28 число). При цьому:
— у графі 3 зазначається дохід — 0;
— у графі 4 — мінімальна заробітна плата (8000 грн);
— у графі 5 — ставка 22%;
— у графі 6 — сума ЄСВ 1760 грн.

Інші місяці в додатку не заповнюються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!