Повернення товару: як правильно оформити РК та ПДВ
Які мої кроки? Я так само, як зазвичай виписую РК на ту поставку, що була 6 років тому?
Наразі ціна товару зовсім інша? Як правильно її повернути на підприємство?
Дякую
РК на повернення товару ви не зможете зареєструвати. Адже РК не може бути зареєстрований після спливу 1095 днів із дати оформлення ПН (п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4621).
А якщо РК не буде зареєстрвоаний, то постачальник не має права зменшити податкові зобов'язання, а покупець все одно повинен зменшити податковий кредит. Це передбачено пп. 192.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4621.
Якщо повернення товару відбувається після спливу 1095 днів, то таку операцію варто оформлювати не як повернення, а як зворотній продаж.
Тобто, таку операцію слід оформлювати як при звичайному продажі: покупець (зарах він буде як постачальник) оформлює видаткову накладну на продаж товару постачальнику (який для цієї операції буде покупецем.
В такому випадку покупець (постачальник) складає звичайну ПН як на продаж товару. Постачальник (він же покупець) має право на податковий кредит за такою ПН (за умови її реєстації в ЄРПН).
До речі податківці також радять такий варіант у разі, якщо товар повертається після спливу 1095 днів (роз'яснення в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40043).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Облік ветеринарних препаратів для ФОП: необхідність та особливості
Чи можливе помісячне подання звітності без штрафних санкцій
Виключення з військового обліку: що подавати до ТЦК
ФОП на 3 групі: видобуток піску та наслідки перевірок
Чи потрібно сплачувати ЄСВ під час лікарняного для ФОП
Штрафи для ФОП за неподання форми 4ДФ та виплат іншим ФОП
Визначення курсових різниць при прощенні боргу нерезиденту
Перевірка необхідності КВЕД для оптової та роздрібної торгівлі
Визначення дати нульового РК при зміні номенклатури
Визначення звітного періоду для відпустки гіг-спеціаліста по вагітності
Правила зберігання ПН і РК: підписи та квитанції важливі
Коригування ПДВ: порядок виписки ПН та РК у бізнесі
Порядок подання УР та відображення РК у деклараціях ПДВ
Нормативні документи для звіту ТЦУ: зміни 2024-2025 років
Питання про дату перерахунку у договорі постачання векселем
Відповідальність за помилку в датах прийняття працівника
Чи потрібно здавати звітність ФОП без доходів за лютий
Відображення податкового кредиту за імпортною послугою у ПДВ
