Облік ПДВ при розірванні договору та новій угоді 2026 року

Добрий день!Отримано від покупця передоплату в 2025 році 1 млн.грн за товар техніку,25 березня 2026 підписнана додаткова угода про розірвання договору і в ДУ прописано що за взаємною згодою Сторін зараховується як часткова оплата за товар за Договором новим від 25.03.2026.ДУ підписана 25.03 і підписаний новий договір 25.03.26.Питання як бути з ПДВ ?25.03.26 зробити РК з мінусом на 1млн.і 25.03.26 зареєструвати ПН на 1 млн.,або РК на нуль.Заздалегідь вдячна за відповідь!

СК

Світлана, консультант

експерт

14.04.2026 | 17:55

Очікує відповідь

Так, вам потрібно 25.03 виписати РК на мінус 1 млн грн і цією ж датою виписати на цю суму нову ПН по новому договору.

У ЗІР було роз'яснення https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37713 відповідно до якого "якщо постачальником – платником ПДВ на дату отримання попередньої оплати за перший товар були визначені податкові зобов’язання з ПДВ, та надалі за домовленістю сторін зобов’язання з поставки такого товару припиняється, а попередня оплата за такий товар зараховується в рахунок оплати другого товару (без повернення коштів на поточний рахунок покупця), то постачальник – платник ПДВ має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати за перший товар. Такий розрахунок коригування складається на дату оформлення документа, на підставі якого кошти, отримані як попередня оплата за перший товар, будуть зараховані в рахунок оплати вартості другого товару."

Це роз'яснення було переведене до нечинних у 2022 році. Але це відблось не через зміну позиції чи законодавства, а через прийняття Закону, який вносить зміни до норм, на які посилались у відповіді (вашої ситуації не стосується).

Раді допомогти, звертайтесь ще!