📊 План рахунків бухгалтерського обліку
Усе про застосування рахунків для підприємств, організацій та їхніх підрозділів — в одному довіднику.
Валютні операції резидента: чи враховуються доходи при ПДВ
На нашу думку, така операція має розгляддатись для цілей ПДВ за правилами визначення місця постачання за ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4496):
"186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:
а) надання майнових прав інтелектуальної власності, створення за замовленням та використання об'єктів права інтелектуальної власності, у тому числі за ліцензійними договорами, а також надання (передача) права на скорочення викидів парникових газів (вуглецевих одиниць);
...в) консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні, а також послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем;"
Отже, ключовим буде визначення місця постіного чи переважного проживання фізособи-покупця:
1) якщо це - Україна, то операція потенційно оподатковується ПДВ, і має включатися в ліміт 1 млн.грн. для обов`язкової реєстрації платником ПДВ за правилами ст. 181 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4401)
2) якщо це - не Україна, то операція потенційно не є об`Єктом оподатковання ПДВ, і не має включатися в ліміт 1 млн.грн. для обов`язкової реєстрації платником ПДВ за правилами ст. 181 ПКУ.
Операції, які ваховують в 1 млн.грн., ДПСУ "бачить" так - ЗІР (101.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37945):
"Які операції з постачання товарів/послуг вважаються оподатковуваними операціями для цілей реєстрації платником ПДВ?
Відповідь:
Операції, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою ПДВ (20 відс.), ставками 7 і 14 відсотків, нульовою ставкою ПДВ та звільнені (умовно звільнені) від оподаткування ПДВ"
Операцій, що не є постачанням товарів/псолуг на митній території України в цьому переліку немає.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи змінились строки подання лікарняних до оплати
Як правильно подати розрахунок коригування при помилковій реєстрації ПДВ
Обчислення податку на нерухомість: нюанси оренди та класифікації
Нарахування ЄСВ та ПДФО на компенсацію за відпустку
Чи потрібно на компенсацію за невикористану відпуску нараховувати ЄСВ та відображати її в додатку Д 1? З якою ознакою доходу таку виплату відображати в додатку Д 4…
Облік продажу сертифікатів та податкові нюанси для туроператора
Як закрити борг за експортою без штрафів по ЗЕД
Підприємство, високодохідник, експортувало продукцію нерезиденту. Через брак товару, покупець відмовляється оплачувати. Реекспорт не робили. Сума боргу 9500 євро. Як правильно закрити борг? Чи не буде штраф по ЗЕД…
Заповнення графи 3.2.2: продаж яєць курячих виробником в Україні
Облік фінансової допомоги у Додатку 4ДФ для юрособи та ФОП
Запитання щодо звітності ТЦК про транспортні засоби та військових
2.Якщо на балансі немає транспортного засобу потрібно здавати нульовий звіт?
3. Якщо немає військовозобов'язаних потрібно здавати нульовий звіт? Дякую…
Чи потрібно підписувати наказ про підвищення окладу працівників
Уточнення податку на прибуток: заповнення рядків і штрафи 3%
дякую…
Чи допустимо зменшувати оклад працівника у трудових відносинах
Штрафи та пені за невиконання валютних зобов'язань резидентами
Оренда землі: чи потрібно платити податок підприємству
Розрахунок матеріальної допомоги на оздоровлення: важливі нюанси
Як розраховується матеріальна допомога на оздоровлення? Які суми не враховуються до розрахунку? Ділити на календарні чи на відпрацьовані робочі дні…
