Як правильно розрахувати оподаткування експедиторської винагороди у ЗЕД

Доброго дня.
ФОП, платник єдиного податку, 3 група без ПДВ. Основна діяльність – транспортно-експедиційна.
Згідно Договору транспортного експедирування вантажів, експедиторська винагорода дорівнює різниці між сумою коштів, отриманою від клієнта, та сумою, сплаченою перевізникам за виконання послуг із перевезення. Як правильно розрахувати відповідну суму для оподаткування, коли клієнт та перевізник нерезиденти? Наприклад: отримано за послуги від клієнта 4000 EUR 11.03.2026, сплачено перевізнику 3800 EUR 12.03.2026.
Дякую.

ВК

Валентина, консультант

експерт

06.04.2026 | 22:25

Очікує відповідь

На нашу думку, маємо враховувати такі норми ст. 292 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n7038):

"292.4. У разі надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, комісії, транспортного експедирування або за агентськими договорами доходом є сума отриманої винагороди повіреного (агента).

292.5. Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу.

292.6. Датою отримання доходу платника єдидата зарахування цих коштівного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг). Для платника єдиного податку третьої групи, який є платником податку на додану вартість, датою отримання доходу є дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності."

Оскільки дата доходу в валюті - це дата зарахування цих коштів на Ваш рахунок, то порахувати маємо наступним чином:

11.03.2026

4000євро - 3800 євро = 200 євро х 51,0386 грн/євро = 10 207,72 грн.

Тобто, на дату отримання валюти від замовника Ви вже маєте знати - яка сума Вашої винагороди "сидить" в цій сумі оплати за ТЕО.

Дата перерахування коштів перевізнику не впливає на суму в гривнях Вашої винагороди.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!