Оренда генератора: частота актів та правильний КВЕД для звітності

Акти можна складати поквартально,якщо це передбачено договором, але через правило «першої події» безпечніше оформлювати щомісяця і реєструвати податкові накладні щомісячно, використовуючи КВЕД 77.39.

Відповідно до ПКУ (п. 187.1 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528), податкові зобов’язання з ПДВ виникають за правилом «першої події» - або на дату отримання коштів, або на дату фактичного надання послуг.

Якщо у вашій ситуації першою подією є саме акт наданих послуг, тоді доцільно складати акти щомісяця, оскільки саме на їх дату виникатимуть податкові зобов’язання і відповідно потрібно буде реєструвати податкові накладні. Складання актів раз у квартал у такому випадку створює ризик порушення строків реєстрації податкових накладних та можливі питання під час перевірок.

Якщо ж першою подією є оплата, тоді допускається варіант складання актів поквартально, оскільки податкові накладні будуть формуватися на дату отримання коштів, а не на дату акта.

Щодо виду діяльності, для передачі генератора в оренду оптимально використовувати КВЕД-2010 77.39 - «Надання в оренду інших машин, устатковання та товарів, н.в.і.у.».

Також у разі передачі генератора в оренду необхідно подати заяву за формою № 20-ОПП, оскільки це об’єкт оподаткування (розд. VIII Порядку обліку, п. 8.1–8.4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1562-11#n246).

Заява подається протягом 10 робочих днів після створення/передачі об’єкта та включає як власні, так і передані в оренду об’єкти.

Раді допомогти, звертайтесь ще!