Облік безвідсоткової допомоги: проводки для ТОВ та наслідки

У фізособи-кредитора оподатковуваний дохід не виникає, а у ТОВ виникає дохід від списання заборгованості (Кт 717) з оподаткуванням податком на прибуток.

У ситуації, коли фізична особа надала ТОВ поворотну фінансову допомогу, а згодом сторони підписали угоду про її неповернення, відбувається прощення боргу, що відповідно до пп. 14.1.257 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 прирівнюється до безповоротної фінансової допомоги.

Для ТОВ така операція означає припинення зобов’язання без його погашення, тому в бухгалтерському обліку визнається дохід від списання кредиторської заборгованості: Дт 685 (або 377) – Кт 717 «Дохід від списання кредиторської заборгованості».

Згідно з правилами бухгалтерського обліку (П(С)БО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o12), такий дохід включається до фінансового результату, а відповідно до загальних норм ПКУ – збільшує об’єкт оподаткування податком на прибуток.

Окремих коригувань саме для цієї операції не передбачено (це дохід, а не витрати).

Раді допомогти, звертайтесь ще!