Питання щодо роялті для ТОВ на єдиному податку 5%

Так, юридична особа на 3-й групі єдиного податку (5%) може працювати за ліцензійними договорами та договорами субконцесії і отримувати роялті.

Податковий кодекс України не містить заборони для платників єдиного податку 3 групи щодо отримання доходу у вигляді роялті або передачі прав інтелектуальної власності (Податковий кодекс України, п. 291.5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text). Відповідно, такі операції дозволені.

Ліцензійні договори (у т.ч. невиключна ліцензія) прямо передбачені Цивільним кодексом України (ст. 1107, 1109 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3863). Невиключна ліцензія означає, що ви можете і надалі самостійно використовувати об’єкт та надавати права іншим особам.

Договори комерційної субконцесії також допускаються. Вони регулюються нормами Цивільного кодексу України (ст. 1119), і їх укладення можливе за наявності відповідного дозволу від правоволодільця в основному договорі.

Щодо оподаткування, для юридичної особи на єдиному податку дохід визначається як будь-який дохід, отриманий у грошовій, матеріальній або нематеріальній формі (Податковий кодекс України, пп. 292.1). Оскільки роялті не входять до переліку виключень (п. 292.11 ПКУ), вони включаються до бази оподаткування єдиним податком і оподатковуються за ставкою 5%.

Тобто роялті для юрособи-єдинника — це звичайний дохід, який оподатковується в межах спрощеної системи без окремих спеціальних правил.

Раді допомогти, звертайтесь ще!