Як правильно виписати податкову накладну при експорті

Операція експорта підтверджується митною декларацією і на дату її оформлення складається ПН за ставкою 0%, також в ПН вказується дата та номер ВМД. Якщо ТОВ не отримала ВМД, то підстав застосовувати стаку 0% немає.

Виходить, що постачання товару покупцю - нерезденту відбулось на територійї України. Тому Вам необхідно виписати ПН за ставкою 20%. ПН складається на «Неплатника» з умовним ІПН «100000000000» та типом причини «02».

Що стосується суми, то за правилами нарахування ПДВ згідно до п. 194.1.1 ПКУ Податок становить 20 відсотків, 7 і 14 відсотків бази оподаткування та додається до ціни товарів/послуг. Тобто ПДВ нараховується на суму оплати від нерезидента, що перерахована в грвні на дату оплати. Причому датою оформлення ПН буде дата отримання оплати від нерезилента, оскільки операція не є експортною.

Раді допомогти, звертайтесь ще!