Перенесення платежів для погашення боргу: оформлення документів

Добрий день.
ТОВ на ЗС, платник ПДВ. Якщо покупець вказав неправильно призначення платежу в платіжній інструкції (наприклад : написав за оренду) і виходить, що він оплатив аванс, але у нього є борг за іншу послугу. Чи можу я на підставі його письма перести ці оплати на погашення боргу? І як правильно це оформити документально?
Дякую!

ОК

Оксана, консультант

експерт

06.04.2026 | 06:32

Очікує відповідь

Так, ви можете за письмовою згодою покупця змінити призначення платежу та зарахувати кошти в погашення боргу за іншу послугу без участі банку.

Відповідно до п. 41 Інструкції НБУ № 163 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0163500-22#n129, саме платник визначає зміст реквізиту «Призначення платежу» і несе відповідальність за його правильність, при цьому банк перевіряє його лише за зовнішніми ознаками та не втручається в економічну суть операції.

Після виконання платіжної інструкції (тобто після зарахування коштів) банк вважає свої зобов’язання виконаними, а тому питання зміни або уточнення призначення платежу вирішується виключно між платником і отримувачем коштів, без участі банку (ч. 1 ст. 49 Закону України «Про платіжні послуги»).

Для належного документального оформлення покупець (платник) повинен надати лист-уточнення, в якому зазначає реквізити платежу (дата, номер, сума) та формулює зміну призначення платежу.

У листі доцільно використовувати таку конструкцію: спочатку зазначається, яке саме призначення платежу було вказано помилково, а далі прямо зазначається, що вірним слід вважати інше призначення платежу.

Наприклад формулювання: «У платіжній інструкції від ___ № ___ на суму ___ грн у реквізиті “Призначення платежу” помилково зазначено: “Оплата за оренду…”. Просимо вважати вірним призначення платежу: “Погашення заборгованості за послуги за договором № ___ від ___”».

Щоб уникнути податкових наслідків, лист-уточнення слід оформити датою платіжної інструкції.

Раді допомогти, звертайтесь ще!