Коректне відображення лікарняних у звітності для ІТ-компанії

ІТ-компанія, резидент Дія Сіті, в березні працівнику були нараховані та виплачені лікарняні, як правильно відобразити суму лікарняних в додатках Д1 та 4ДФ? чи потрібно в 4 ДФ відображати окремим рядком? Якщо в вересні 2025р. показали в 4 ДФ одним рядком чи потрібно виправляти, якщо так то як саме виправити таку помилку? дякую за відповідь.

ОК

Ольга, консультант

експерт

03.04.2026 | 20:06

Очікує відповідь

В Додатку 1 та в Додатку 4ДФ лікарняні відображають окремим рядком.

В Додатку 1 лікарняні відображають з кодом застрахованої особи 29 або 36 (для осіб з інвалідністю) окремим рядком в місяці нарахування в обліку. В графі 12 зазначаєте кількість днів хвороби, за лікарняними, які нараховані в звітному місяці.

В Додатку 4ДФ резидент Дія Сіті відображає лікарняні з ознакою доходу "127" (ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43915).

Щоб виправити помилку, слід подати уточнюючий звіт за вересень 2025 р.

Уточнюючий розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку та Додаток 4ДФ з рядками, що уточнюються.

В Додатку 4 ДФ помилковий рядок дублюється як в поданому звіті і вилучається з ознакою "1" в графі 10. Далі слід додати два рядки з заробітною платою (ознака 101) та з лікарняними (ознака 127). А графі кожного з рядків ознака "0".

Якщо були заповнені рядки 04 та 05, в уточнюючому Додатку 4 ДФ їх слід продублювати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!