Повернення ТМЦ: облік витрат і відображення у декларації

Ні, така операція не підлягає відображенню в додатку РІ.

Операція, яку ви описали — це фактично:

• отримання ТМЦ безоплатно (раніше був визнаний дохід),


• і їх зворотне повернення нерезиденту (витрати через 949).

Для такої операції розділ ІІІ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2502 не встановлює окремої різниці:

це не є безоплатне надання неприбутковим організаціям (де працюють рядки 3.1.х додатку РІ);
це також не підпадає під інші спеціальні коригування (типу 30% з нерезидентами, тонка капіталізація тощо — там інша природа операцій).

Отже, сума, яка у вас накопичується на рахунку 949 при поверненні ТМЦ і супутніх витратах залишається у фінрезультаті за МСФЗ та у додатку РІ не відображається.

Раді допомогти, звертайтесь ще!