Оформлення акта на відшкодування шкоди при розірванні договору

Ні, оформляти актом наданих послуг не можна — це створить ризик нарахування ПДВ. Правильно оформлювати як відшкодування шкоди (збитків), а не послугу.

Замість акту послуг варто використовувати документи, що підтверджують факт заподіяння шкоди та згоду сторін на її відшкодування:

Акт обстеження приміщення (дефектний акт): У ньому фіксуються конкретні пошкодження, завдані орендарем.
Протокол розбіжностей або Додаткова угода: Документ, у якому сторони погоджуються, що орендар завдав шкоди на певну суму, і ця сума покривається за рахунок гарантійного платежу, який на піставі цього не поверається.

Відповідно до п. 188.1 Податкового кодексу України (ПКУ), до бази оподаткування ПДВ не включаються суми відшкодування шкоди (збитків) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Тобто така операція не є постачанням послуг і не є об’єктом ПДВ.

Якщо ж ви складете «Акт наданих послуг», податкова розцінить це як операцію з постачання послуг (пп. 14.1.185 ПКУ), і тоді виникне обов’язок нарахувати ПДВ 20%.

Щодо єдиного податку: відповідно до п. 292.1 ПКУ, доходом платника єдиного податку є будь-які кошти, отримані у грошовій формі https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Тому сума гарантійного платежувже мала бути включена в дохід на момент надходження на рахунок.

Раді допомогти, звертайтесь ще!