Валютні операції ФОП: законність роботи з різними документами

Законодавство не забороняє фізособі бути підприємцем у різних країнах і укладати різні договори з одним замовником. Проте для українського ТОВ наслідки залежать від суті операцій і документального оформлення.

Виплати українському ФОП не оподатковуються у ТОВ, якщо підтверджено його статус (пп. 177.8 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text). ФОП самостійно сплачує податки.

При виплатах польському ФОП (нерезиденту) ТОВ виступає податковим агентом і має утримати 18% ПДФО та 5% військового збору, якщо не застосовується міжнародний договір (п. 170.10, ст. 103 ПКУ). Іноземний ФОП для українського контрагента - звичайна фізична особа, і тому навіть якщо він і фізично перебуває за кордоном, податки мають бути утримані у джерела випалти, а сама особа повинна отримати український код. Звісно ,. у цього ФОП він і так є.
Щодо проблем саме у платника, через критичність - залежить від того, чи є метою такої операції набрати 20 тисяч євро для критичності.

Критерії критичності для стартапів «Дія Сіті» Для отримання статусу критично важливого підприємства стартап — резидент «Дія Сіті» повинен підтвердити отримання доходу за останні три місяці у розмірі не менше еквівалента 20 000 євро за курсом НБУ. Це підтверджується копіями правочинів (договорів) та первинних документів (актів, інвойсів) Закон №1667, ст. 13. Якщо основний обсяг доходу (або весь дохід) генерується від однієї фізичної особи, яка виступає замовником одночасно як український ФОП (у гривні) та як польський ФОП (у валюті), це може бути розцінено органом, що приймає рішення (Мінцифри або інше профільне міністерство), як штучне маніпулювання показниками для виконання критерію.

Якщо ж мова йде про повноцінного резидента Дія Сіті, тобто ця операція не має відношення до того, щоб набрати 20 тисяч євро доходу, то наслідки її лише в сфері оподаткування. Є в першу чергу оподаткування іноземного ФОП як фізичної особи у джерела виплати, тобто саме ТОВ як податковий агент має утримати ПДФО та військовий збір.

Раді допомогти, звертайтесь ще!