Як правильно розрахувати податкове навантаження для підприємства
Підкажіть будь ласка, як правильно розрахувати податкове навантаження по підприємству. Який відсоток сплати податків повинен бути у підприємства. Можливо є якісь встановлені/рекомендовані показники. Можливо по видам діяльності. Дякую
Чіткого «нормативного» відсотка податкового навантаження не існує — орієнтиром є показники ДПС та галузеві середні значення.
докладно див. матеріал https://7eminar.ua/news/5061-yak-dotrimati-podatkove-navantazennya-v-deklaraciyi-z-podatku-na-pributok
Податковий кодекс України не встановлює конкретного рівня податкового навантаження, але ДПС використовує цей показник для відбору до перевірок (ст. 77 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text) та моніторингу ризиковості операцій.
Найбільш практичні орієнтири такі.
Показник «D» для ПДВ розраховується як співвідношення сплачених податків і ЄСВ до обсягу постачання за 12 місяців. Якщо D > 0,05 (5%), це одна з умов для уникнення блокування податкових накладних (Постанова КМУ №1165 від 11.12.2019). Тобто фактично мінімальний «безпечний» рівень — близько 5%.
Податкове навантаження з податку на прибуток розраховується як відношення нарахованого податку до доходу. Цей показник порівнюється з середньогалузевими значеннями, які використовує ДПС при формуванні плану перевірок (ст. 77 ПКУ).
ДПС також орієнтується на середні показники по КВЕД. Для відповідності критеріям «позитивної податкової історії» та участі у переліку платників із високим рівнем довіри потрібно мати рівень сплати податку на прибуток і ПДВ не нижчий за середній по галузі (пп. 69.41.2 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).
Крім цього, у загальному навантаженні враховуються всі податки і збори, включаючи ПДФО та військовий збір 5% із зарплати (Закон України від 25.07.2024 № 3619-ІХ), ЄСВ, податок на прибуток або єдиний податок, ПДВ.
Фактично безпечний підхід такий:
— D > 5% для ПДВ
— податок на прибуток і ПДВ не нижче середніх по КВЕД
— відсутність різких відхилень від попередніх періодів
Єдиного «правильного» відсотка немає, оскільки у різних видах діяльності нормальне навантаження може суттєво відрізнятись (наприклад, у торгівлі воно значно нижче, ніж у виробництві).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чи потрібно формувати чек при оплаті через IBAN для ФОП
Як ФОП забезпечити прийом оплат за послуги дитсадка
Як сплатити штраф за податок на прибуток компанії
Табелювання працівника на лікарняному після закінчення зміни
Чи можна займатися продажем очищеної води на спрощенці
Податок на нерухоме майно при оренді: хто відповідальний
Проблема з відміткою про припинення діяльності ФОП: що робити
Чи можливий КВЕД 86.90 без медичної ліцензії на стоматологію
Реєстрація РРО для ФОП при оплатах через WayForPay: необхідність
Чи потрібно нараховувати ЄСВ на ЦПХ після звільнення
Документи для реєстрації ФОП на спрощеній системі другої групи
Податкова розсилає повідомлення: що робити ФОП у березні
Звітність ФОПів за квартал: місячні форми чи інше
Облік суборенди: нюанси оренди та комунальних витрат у бухобліку
Чи потрібно індексувати заробітну плату після підвищення окладів
Який КВЕД обрати для монтажу відеоспостереження ФОП
Використання земельних паїв у новому КВЕД для ФОП
Коли можна припинити сплату ЄСВ для ФОП після декрету
Первинні документи для ФОП при наданні послуг фізичним особам
Чи може ФОП 2 групи надавати послуги таксі легально
