Звільнення гіг-спеціаліста: звіти та строки для ТОВ-резидента

Гіг-спеціаліст — це фізична особа (виконавець), яка надає послуги компанії-резиденту «Дія Сіті» за гіг контрактом. Останній є різновидом договору цивільно-правового характеру що прямо вказано в Законі 1667. В цому випадку коректно говорити про припинення (розірвання, закінчення) гіг-контракту, а не про звільнення.

Припинення гіг-контракту відображається у "Податковому розрахунку сум доходу..." відповідно до Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#Text, який подається щомісячно протягом 20 календарних днів після закінчення місяця.. Оскільки гіг-контракт є особливим видом цивільно-правового договору, його припинення фіксується у звітності за правилами, встановленими для резидентів Дія Сіті (Закон України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/go/1667-20).

Відображається у Д5, Д1 та 4ДФ

У Додатку Д5 зазначається факт припинення відносин: у графі 07 проставляється категорія особи «9», а також відображається дата припинення гіг-контракту та відповідна підстава - "згідно зі ст. 18 Закону №1667-IX".

У Додатку Д1 показуються суми нарахованої винагороди та ЄСВ. Для гіг-спеціалістів застосовується код категорії застрахованої особи «83» (або «82» — для осіб з інвалідністю). ЄСВ нараховується у розмірі мінімального страхового внеску відповідно до ч. 14-1 ст. 8 Закону про ЄСВ https://zakon.rada.gov.ua/go/2464-17. Кількість днів перебування у трудових віносинах проятгом звітного місця проставляється така, яка відповідає фактичній - від першого дня до дня розірвання контракту.

У Додатку 4ДФ відображається дохід із ознакою «102» та утримані податки. Оподаткування здійснюється за правилами пп. 170.14-1.2 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text: ПДФО — 5% (за виконання умов), військовий збір — 5%.

Зверніть увагу, що в додатку 4ДФ, на відміну від відображення звільнення осіб, що працюють за трудовим догвором, "дата припиеннян трудових віносин" не просталвяється. (оскільки це не є трудовими відносинами).

Податковий розрахунок подається протягом 20 календарних днів після закінчення звітного місяця (п. 2 розд. IV Порядку №4). ЄСВ сплачується не пізніше 20 числа наступного місяця, а ПДФО та військовий збір — під час виплати доходу відповідно до вимог Податкового кодексу України.

Більше ніяких звітних обов'зків щдодо цього випадку не виникає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!