Звітність для ТОВ після відмови від статусу резидента ДіяСіті

ДПСУ надає таку позицію в ЗІР (102.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41660)%https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41660):

"Чи потрібно платнику податку, який був резидентом Дія Сіті – платником податку на особливих умовах та втратив статус резидента Дія Сіті подавати заяву про відмову від оподаткування резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах та в які терміни в такому випадку подається Податкова декларація з податку на прибуток підприємств?
Відповідь:
...Відповідно до п.п. 137.10.8 п. 137.10 ст. 137 ПКУ платник податку, який був резидентом Дія Сіті – платником податку на особливих умовах, зобов’язаний перейти до сплати податку на прибуток підприємств на загальних підставах починаючи з:
а) першого числа року, наступного за податковим (звітним) роком, в якому резидент Дія Сіті не відповідав вимогам п. 4 частини першої ст. 5 Закону № 1667, незалежно від дати внесення до реєстру Дія Сіті запису про втрату платником податку статусу резидента Дія Сіті;
б) першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому до реєстру Дія Сіті внесено запис про втрату платником податку статусу резидента Дія Сіті з інших підстав, передбачених Законом № 1667. При цьому такий платник податку подає річну декларацію з податку на прибуток резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах за податковий (звітний) період, що закінчується останнім днем кварталу, в якому до реєстру Дія Сіті внесено запис про втрату ним статусу резидента Дія Сіті.
Нормами чинного законодавства не визначено необхідності подання заяви про відмову від оподаткування резидента Дія Сіті – платника податку на прибуток підприємств на особливих умовах, у разі втрати таким платником статусу резидента Дія Сіті.
Згідно з п.п. 137.10.3 п. 137.10 ст. 137 ПКУ для резидентів Дія Сіті – платників податку на прибуток на особливих умовах базовим податковим (звітним) періодом є календарний рік.
...Таким чином, для резидентів Дія Сіті – платників податку на особливих умовах ПКУ встановлює обов’язок перейти на сплату податку на прибуток підприємств на загальних підставах у разі наявності підстав, визначених у п.п. 137.10.8 п. 137.10 ст. 137 ПКУ. При цьому залежно від встановлених обставин перехід на сплату податку на прибуток підприємств на загальних підставах може здійснюватися як з першого числа року, так і з першого числа податкового кварталу.
Платник податку, який був резидентом Дія Сіті – платником податку на особливих умовах та втратив статус резидента Дія Сіті має подати Декларацію за річний податковий (звітний) період протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року, в якому до реєстру Дія Сіті внесено запис про втрату ним статусу резидента Дія Сіті."

Отже, все залежить від причини - чому Ви втратили статусу резидента Дія Сіті:

- якщо з причини недотримання вимог п. 4 частини 1 ст. 5 Закону № 1667 - то Ви є платником податку на загальних умовах вже з 01.01.2026

- якщо з інших підстав - то Ви є платником податку на прибуток на загальних умовах з 01.04.2026

Ви подаєте річну декларацію платника ПнВК за 2026 рік в річні строки, а заповнена вона може бути в залежності від дати переходу на загальні умови:

1) або повністю за правилами звичайного платника ПнП, якщо саме з цієї дати Ви втратили статус ПнВК

2) або 1й квартал буде заповнений як для платника ПнВК, а з 01.04.2026 по 31.12.2026 - як - звичайний платник ПнВК.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!