Облік благодійної допомоги: оформлення, податкові наслідки та рекомендації

Для надання благодійної допомоги рекомендуємо оформити такі документи:

1) заява-клопотання від БФ про надання допомоги (за наявності, або за інформацією на сайті чи будь-де). Рекомендуємо отримати від БФ копію Витягу з реєстру неприбуткових організацій

2) наказ директора про надання благодійної допомоги - коштами на ХХХ суму

3) платіжна інструкція, виписка банку (Дт 377/БФ Кт 311)

4) бухгалтерська довідка про списання на витрати наданої благодійної допмоги (Дт 949 Кт 377/БФ)

Податок на прибуток

З позиції податку на прибуток - можливі такі коригування:

1) або за п. 140.5.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B4%D0%B5%D1%84%D0%B5%D0%BD%D1%81#n10713):

Якщо сума благодійної допомоги БФ та іншим неприбутковим організаціям в звітному періоді перевищує 4 % від ряд. 04 (позитивне значення) декларації за минулий рік, і при цьому допомога на БФ (всі БФ) не перевищує 4 % ряд. 04 (позитивне значення) декларації за минулий рік, то застосовуєте ліміт 4 % від ряд. 04 декларації за минулий рік - якщо сума благодійної допомоги всім неприбутковим організаціям перевищує цю граничну межу - сума йде на збільшення в ряд. 3.1.9 БД в додатку РІ, додатково подаєте додаток БД

2) або за п. 72 пр. 4 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B4%D0%B5%D1%84%D0%B5%D0%BD%D1%81#n8221) - дозволяє застосувати ліміт для незбільшення фінрезультату до оподаткування - 8 % від ряд. 04 (позитивне значення) декларації за минулий рік, якщо благодійна допомога саме благодійним організаціям у складі благодійної допомоги всім неприбутковим організаціям перевищила ліміт 4% від ряд. 04 (позитивне значення) декларації за минулий рік - то на збільшення піде сума балгодійної допомоги, що перевищує цей ліміт в 8% (піде в ряд. 4.1.25 БД додатку РІ). В цій ситуації Ви маєте пільгу по коду 11020408 і маєте додатково подати додаток ПП (пільги) та додаток БД

Якщо це у Вас єдина сума благодійної допомоги, і вона помістилася в лиміт 4 % від ряд. 04 декларації за минулий рік, то коригування немає, по ній додаток БД не заповнєте, ряд. 3.1.9 БД в додатку РІ також не заповнюєте.

Суму благодійної допомоги в будь-якому разі розписуєте в додатку БД

Додатково

ЗІР (102.12, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42980)

ЗІР (102.12, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43305)

ЗІР (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43769) – як рахувати пільгу по коду 11020408 (п. 72)

Раді допомогти, звертайтесь ще!