Питання щодо обліку ПДВ при коригуванні цін на товари

Коли покупець проводить доплату в серпні:
Покупатель производит оплату за товар, мы пересчитываем цену на дату оплаты:
Дт 361 — Кт 719 – 1 млн грн -
Дт 361 – Кт 6415 – 0,2 млн грн

Мали б зробити:

Дт 361 Кт 702 - 1 млн.грн

Дт 702 Кт 6412 - 0,2 млн.грн.

1. Нужно ли регистрировать НН на условный НДС в момент получения акта перерасчета от поставщика?

Якщо перегляд ціни з постачальником відбувається на дату доплати, то на цю ж дату зазвичай і роблять акт коригування ціни товару.

Якщо "вхідна" ціна на товар при цьому збільшується (і збільшується Ваш податковий кредит), але на цю ж дату ціна продажу не змінюється (бо покупець поки не платить), то Ви маєте скласти Рк на "+" на умовний ПДВ за ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4551).

Проце ми вказали в попередній відповіді

2. В случае доначисления НДС согласно п.1, можно ли отсторнировать (откорректировать) данные налоговые обязательства при положительном перерасчете в большую сторону на Покупателя в авнусте?

Так, якщо в серпні покупець при оплаті товару застосує курс НБУ на дату оплати в результаі чого загальна сума (ціна) поставки збільшиться, то Ви віжповідно:

- складете РК на "+" до ПН на покупця + акт коригування ціни продажу товару на 1,2 млн.грн (в тч. ПДВ 0,2 млн.грн.)

- складете РК на "-" (-0,2 млн.грн. ПДВ) до зведеної ПН за ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4551).

Додатково

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37249):

"Як складається розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складеної на суму перевищення бази оподаткування над фактичною ціною, у тому числі у разі коригування всієї суми перевищення?
Відповідь:
...У розділі Б табличної частини розрахунку коригування у випадку збільшення (зменшення) суми перевищення у першому рядку зазначаються зі знаком «–» (обнуляються) показники податкової накладної, яка коригується. При цьому у графі 1 вказується номер за порядком рядка такої податкової накладної, який коригується. Другим рядком зазначаються виправлені показники, при цьому у графі 1 вказується новий черговий порядковий номер рядка, якого не було у податковій накладній, що коригується.
У графі 2.1 розрахунку коригування у всіх рядках, які заповнюються у зв’язку з таким коригуванням, зазначається код причини коригування 203 (коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до абзацу одинадцятого п. 201.4 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – ПКУ)).
У випадку коригування всієї суми перевищення, тобто якщо внаслідок коригування сума перевищення бази оподаткування над фактичною ціною дорівнює нулю, у розрахунку коригування зі знаком «–» зазначаються показники рядка податкової накладної, що коригується (такий рядок обнуляється) та зазначається код причини коригування 203 (коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до абзацу одинадцятого п. 201.4 ст. 201 ПКУ)."

3. Необходимо ли перерасчет как от поставщика, так и на покупателя, включать именно для НДС в стоимость приобретения товара и в стоимость реализации?

Як проводити перерахунок вартості товару та ПДВв бухобліку - вказали в першій відповіді

Раді допомогти, звертайтесь ще!