Облік повернення коштів від нерезидента в національній валюті

В даному випадку у вас можуть виникнути витрати на суму комісії банку (якщо була) та доходи чи витрати від курсових різниць

На момент здійснення оплати постачальнику у вас була проводка Дт 632 - Кт 312 на суму оплати. Відповідно гривневий еквівалент у вас визначився по курсу на дату оплати.

Потім ці кошти банк повернув. Причини такого повернення ви можете уточнити у банку. Таке може бути, якщо десь невірно були заповнені реквізити Swift платежу, банк-кореспондент мав якісь зауваження до отримувача тощо.
Якщо при оплаті ви придбачали валюту, а не сплачували власною, то банки можуть при поверненні автоматично конвертувати в гривню та зараховувати на гривневий рахунок.
Але в бухобліку по суті вам це треба провести через документи купівл-продаж валюти.

Тому на дату повернення ви робите проводку Дт 312 - Кт 632 на повну суму платежу, який і було відправлено. Адже по суті кошти нерезидент так і не отримав і заборгованість так і не закрилась.
Також варто запросити в банку або скачати в себе в клієнт-банку сам Swift платіж, де буде видно також комісію, чи утримав її банк та в якому розмірі при поверненні.
Якщо так, в той же день ви робите проводку Дт 92 - Кт 312 на суму утриманої комісії.

Далі вже переведення з валюти в гривню, якщо банк конвертував автоматично невикористану суму валюти для вас буде по суті обміном валют (продажем валюти). Тому важливо бачити в Swift платежі кповну суму та подальший курс обміну. Або запросити в банку розшифровку цього платежу (деталізацію з курсом обміну)

Так як на момент першої оплати та повернення валюти курс буде різним, то курсові різниці, що виникнуть в такому випадку будуть доходами (рах.711) чи витратами (рах.942).

Раді допомогти, звертайтесь ще!