Розбіжність ПДВ: запит ДПІ та можливість подання уточнюючого розрахунку

Подавати уточнюючий розрахунок (УР) за червень 2024 року не потрібно, якщо всі операції відображені у періодах їх реєстрації в ЄРПН. Розбіжність є «аналітичною» і виникла через алгоритми порівняння ДПС, які часто пов’язують розрахунки коригування (РК) з періодом складання основної податкової накладної (ПН), а не з періодом реєстрації самого РК. Вам слід надати письмове пояснення на запит ДПІ.

Згідно з п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4621, якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі РК, зареєстрованого в ЄРПН.

Якщо РК на -25 тис. грн був виписаний серпнем, то він має бути відображений саме в декларації за серпень 2024 року.

Підготуйте відповідь на запит, де ззначте, що декларація за червень 2024 року складена відповідно до ст. 192 ПКУ та Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ.
Поясніть склад податкового кредиту червня: ПН поточного періоду (1 млн грн) та РК, зареєстровані в червні (-100 тис. грн).
Вкажіть, що РК на -25 тис. грн був випсианий і зареєстрвоаний у серпні 2024 року і, згідно з вимогами ПКУ, відображений у звітності за серпень 2024 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!