Правильне оформлення акту та податкової накладної для оренди

Вам потрібно скласти ПН 03.03 на загальну суму 97 200 грн (оренда за березень + гарантійний платіж), оскільки за умовами договору гарантійний платіж може бути зарахований в оплату останнього місяця оренди. При цьому можна скласти як одну ПН на загальну суму,так і дві ПН на кожен платіж.

Згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4528 податкові зобов'язання з ПДВ виникають за правилом «першої події». У вашому випадку першою подією є отримання коштів 03.03.

Оскільки у вашому договорі прописано можливість зарахування платежу в оплату за останній місяць оренди, податкові органи розцінюють такий платіж як аванс за послуги. Відповідно до роз'яснень ДПС (ЗІР, категорія 101.04 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38124), якщо гарантійний платіж виконує функцію платежу за послуги (навіть у майбутньому), ПЗ з ПДВ виникають на дату його отримання.

ПН можна виписати двома рядками: «Орендна плата за березень 2026 р.» та «Орендна плата (гарантійний платіж згідно з договором №...)». Сума: 97 200 грн (у т.ч. ПДВ — 16 200 грн).

Акт за березень складається на суму 48 600 грн. Рекомендується датувати його останнім календарним днем місяця (31.03), щоб період нарахування доходу збігався з періодом фактичного користування приміщенням.

Акт на гарантійний платіж на дату отримання коштів (03.03) акт не складається, оскільки послуга ще не надана. Цей документ буде оформлений лише тоді, коли настане останній місяць оренди і цей платіж буде фактично зарахований як оплата за цей місяць.

Раді допомогти, звертайтесь ще!