Витрати на відрядження: компенсації, добові та повернення коштів

Добові нараховуєте за фактичні дні відрядження

1.Підставою для відрядження є наказ. На підставі цього наказу проведена оплата проїзду, бронювання готелю та добові.

Якщо з певних причин відряджений не зміг здійснити перетин кордону, по поверненні на роботу він має надати керівнику доповідну записку із поясненням причин не можливості виконати службове доручення.

На підставі доповідної керівник приймає рішення щодо скасування відрядження. Щодо дати скасування – визначаєтесь самостійно, з огляду на конкретні обставини та причини відмови у перетині кордону.

Відповідно видаєте наказ про скасування відрядження, на підставі якого відбуваються дії щодо відмови від квитків та бронювання.

Якщо оплата за квитки та бронювання проводились КПК працівника, то аванс вважається виданим, тому він має звітувати. Якщо оплата проводилась з КПК ключ до рахунку (приміром керівником), то у відрядженого підзвіт не виникає. Тут треба дивитися по конкретних обставинах, аби моделювати відповідь.

В бухобліку отримання е-квитків відображають Дт 331 Кт 631

Повернення квитків за мінусом тих сум, що не повертаються Дт 631 Кт 331

Списання неповернених сум (наказ про скасування відрядження) Дт 949 Кт 331

2. Звісно ночівля після зняття з потягу та квитки до місця роботи роботодавець компенсує працівнику. По факту – це витрати на повернення до місця роботи. Якщо надані всі підтвердні документи + наказ на скасування відрядження, це не оподатковувані виплати. Але слід врахувати, що питання щодо їх не оподаткування під час податкової перевірки буде виникати.

3. Якщо за наказом відрядження відміняється не за першого дня, а з дати прибуття на робоче місце працівника, то добові маєте платити.

Раді допомогти, звертайтесь ще!