Продаж вживаного авто: через ФОП чи як фізична особа

ФОП може продати таке авто лише у статусі фізособи.

До доходу ФОП на ЄП не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи та доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності (п. 292.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 Тому, ФОП не включає отримані кошти до свого доходу на ЄП і не сплачує з них ЄП 5 % та ВЗ 1 %.

ФОП на ЄП не має права здійснювати продаж автомобілів як ФОП за КВЕД 45.11, оскільки КВЕД 45.11 заборонений на ЄП. Згідно п. 291.5.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 платники ЄП не можуть здійснювати виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов’язаної з роздрібним продажем пива, сидру, пері (без додання спирту) та столових вин).

Автомобілі відносяться до підакцизних товарів згідно п. 215.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5483 Тому, ФОП на ЄП не може здійснювати діяльність за КВЕД 45.11 і не може продати автомобіль як ФОП на ЄП.

Така діяльність загрожує ФОП позбавлення статусу платника ЄП заднім числом згідно пп. 5 п. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213, якщо під час перевірки ДПС виявить, що ФОП займається продажем підакцизних товарів (автомобілів).

Порядок оподаткування операцій з продажу або обміну рухомого майна визначено статтею 173 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4182 Якщо фізособа продала за рік одне легкове авто, то дохід від такого продажу не оподатковується ПДФО та ВЗ не залежно від вартості авто, якщо фізособа продала 2 легкових авто або 1 або 2 вантажних авто, то дохід від їх продажу оподатковується ПДФО 5 % та ВЗ 5 %, якщо 3 і більше авто – 18 % ПДФО та 5 % ВЗ.

Вартість продажу авто визначається експертом або за домовленістю сторін при оформленні договору купівлі-продажу через біржову угоду або експерти МРЕВ вказують середньоринкову вартість такого авто згідно їхніх джерел.

Раді допомогти, звертайтесь ще!