Виправлення помилки в обліку доходів та балансу підприємства

Так, все вірно.

1. Виправлення в бухобліку (березень 2026)

Оскільки помилка минулорічна і впливає на прибуток, виправляємо її через рахунок 44 (якщо ви вже «закрили» 2025 рік): НП(С)БО 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах" п. 4 та 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 виправлення помилок минулих років здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку.

• Дт 361 Кт 441 - донараховано дохід від реалізації (сума без ПДВ).
• Дт 441 Кт 641/ПДВ - відображено ПЗ з ПДВ (якщо ви платник ПДВ і накладні не були виписані).
• Дт 441 Кт 641/ПП - донараховано податок на прибуток за 2025 рік.

2. Подання звітності

Фінзвітність: Ви подаєте виправлену "Уточнюючу" фінансову звітність за 2025 рік. Показники мають бути такими, якими вони мали б бути без помилки.

Уточнююча декларація з податку на прибуток: Податковий кодекс України (ст. 50) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258

• Подаєте УД за 2025 рік.
• Додаєте до неї виправлену фінзвітність як додаток ФЗ (ставите відповідну позначку про подання додатку до УД)
• Штрафу та пені не нараховуєте відповідно пп. 69.1 та 69.38 п. 69 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462

3. Питання з ПДВ

Це найкритичніший момент. Якщо в 4 кварталі 2025 року не були зареєстровані податкові накладні на цей дохід:

• Вам потрібно зареєструвати їх зараз (дати ПН мають відповідати датам відвантаження товарів у 2025 році).
• Буде штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН.
• Потрібно подати уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ за ті місяці 2025 року, де виник дохід.

Порада: Перед поданням УД обов’язково сплатіть недоплату податку на прибуток. Переконайтеся, що на електронному рахунку (СЕА ПДВ) або на картці особового рахунку з податку на прибуток достатньо коштів для покриття недоплати, щоб уникнути блокувань або додаткових санкцій.

Раді допомогти, звертайтесь ще!