Що робити з неповернутим ПДВ через проблемного постачальника

Списати можна коли коли є впевненість що постачальник не розблокує ПН

Якщо постачальник не подав протягом цього строку документи для розблокування ПН, то після закінчення 365 днів з дати складання ПН право на податковий кредит втрачено. На період, коли ПН заблокували, строки її відображення у складі ПК призупиняють п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931. Протягом 365 к.дн. від дати, коли постачальник склав ПН, він може подати документи для її розблокування (п. 6 Порядку № 520). Якщо протягом цього строку постачальник не подав документів, аби розблокувати ПН, він цього вже не зробить і ПН в ЄРПН не зареєструють. Тому на 366-й день можна списати ПДВ у витрати. Наприклад ПН від 10.11.2025 була направлена продавцем на реєстрацію і заблокована. Розблоковувати її продавець не став (документів до 10.11.2026 не подано). На 366-й день (10.11.2026 тобто в листопаді 2026) суму вхідного ПДВ за такою ПН відносимо у витрати.

Якщо постачальник подав документи на розблокування ПН та отримав відмову, він може оскаржити таке рішення комісії ДПС в адміністративному порядку - подати скаргу протягом 10 робочих днів після дня, коли регіональна комісія ухвалила рішення про відмову в реєстрації ПН (п. 56.3 ПКУ, п. 3 постанови № 1165). Постачальник може оскаржити рішення ДПС у суді, термін залежить від того, чи подавав він скаргу до центральної комісії щодо блокування ПН/РК і чи вручили йому рішення за нею. Якщо за результатами розгляду скарги орган ДПС у встановлені ПКУ строки рішення:

-ухвалив і вручив постачальнику - він може звернутися до суду впродовж 3 місяців. Відлік строку починається з дня, коли платникові вручили таке рішення ч. 4 ст. 122 КАС https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2747-15#n10401;не -ухвалив та/або не вручив — платник може звернутися до суду протягом 6 місяців. Перебіг цього строку починається з дня, коли постачальник звернувся до ДПС із відповідною скаргою на її рішення. Це також підтверджують податківці в ЗІР Категорія: 101.18 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40629

Якщо платник не скористався правом на адміністративне оскарження, і не подавав скаргу то рішення про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних оскаржуються в судовому порядку в шестимісячний строк з дня отримання платником такого рішення від контролюючого органу. Отже, Вам необхідно дізнатись, в свого постачальника, чи подавав він скаргу до ДПІ, чи оскаржує дане рішення в суді, можливо ще іде судовий процес. Якщо він надасть інформацію, що ні до ДПІ ні в суд не звертався то можете списувати на 366 день бо всі строки адміністративного оскарження пройшли.
Такі операції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку при формуванні фінансового результату до оподаткування. На списання Дт 949 Кт 6442 немає коригувань в додатку РІ. В кінці року як буде проводить інвентаризацію рахунку 6442 необхідно прийняти рішення про списання. Будуть такі документи: 1. Наказ про створення комісії з визначення та списання заборгованості. 2. Акт інвентаризації розрахунків з дебіторами 3. Акт інвентаризації дебіторської заборгованості, строк позовної давності якої минув і яка планується до списання. 4. Протокол інвентаризаційної комісії 5. Наказ щодо списання безнадійної заборгованості за результатами інвентаризації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!