Виправлення помилки в податковому кредиті: шляхи та наслідки

ДЛя виправлення цієї помилки вам не обов'язково мати РК від постачальника. Якщо ПН була помилково ви не мали права включати її в податковий кредит.

ТОбто, наразі вам потрібно подати УР за січень 2024 року і виключити таку ПН.

При цьому, якщо у січні у вас було від'ємне значення ПДВ, а у лютому ПДВ до сплати, то вам потрібно подати 2 УР: за січень і лютий.

Штарф на суму недоплати за лютий нараховувати не потрібно.

Адже штрафні санкції при поданні уточнюючої декларації для виправлення помилок, які призвели до заниження ПЗ, у період дії воєнного станку не застосовуються (п. 69.38 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n8462).

Тобто, рядок 18.1 в УР заповнювати не потрібно. Але суму недоплати потрібно перерахувати на електронний рахунок до подання УР.

Докладно порядок виправлення помилок за допомогою уточнюючого розрахунку див. у статті: https://7eminar.ua/news/7824-vipravlennya-pomilok-z-pdv-pravila-podannya-utocnyuyucogo-rozraxunku.

Раді допомогти, звертайтесь ще!