Експорт товарів за кордон: митне оформлення та повернення правил

Це є експортом, але право на ставку ПДВ 0% може не бути

Формально описана вами операція є експортом, якщо відбувається вивезення товару за межі митної території України. Але з точки зору ПДВ і застосування ставки ПДВ 0% як для експорту потрібно, щоб таке вивезення оформлювалося митною декларацією.
Адже п.187.1 вказано, що для експорту датою виникнення податкових зобов'язань є дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528

Також в п.195.1.1 вказано, що операції, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою це зокрема вивезення товарів за межі митної території України: а) у митному режимі експорту.
Товари вважаються вивезеними за межі митної території України, якщо таке вивезення підтверджене в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України, митною декларацією, оформленою відповідно до вимог Митного кодексу України.

Дата та номер такої експортної декларації (ВМД) є обов'язковим реквізитом податкової накладної, яка складається на експортні поставки.
І тут виникає інколи проблема в тому, що при оформленні в так званих експрес-відправленнях через перевізників Укрпошту, Нову пошту чи інших, такі посилки оформлюються не за окремими ВМД, а за загальним реестром відправників перевізника. Тобто, перевізник не складає окремих ВМД на кожну посилку.

Тому у вашому випадку при застосуванні такої схеми роботи і відправки товару на експорт саме через перевізника потрібно уточнити в них щодо можливості та умов оформлення індивідульних МД на ваші посилки та акредитації вашого ТОВ як експортера на митниці. Лише в такому випадку ви будете мати право на нульову ставку ПДВ, За інших умов такі відправки будуть оподатковуватися за ставкою ПДВ 20% на загальних підставах.

Аналогічно і щодо повернень. Якщо такий товар оформлений в митному режимі експорту, то при поверненні потрібно узгоджувати з митним брокером, що це саме повернення раніше вивезеного товару, а не окремий імпорт.

Раді допомогти, звертайтесь ще!