☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік сонячних панелей ФОП: ризики та податкові нюанси
ФОП планує взяти кредит на встановлення сонячних панелей та встановити їх на даху будівлі, яка належить підприємству-орендодавцю. Власником сонячної станції буде ФОП.
Вироблена електроенергія планується використовуватися як ФОПом, так і підприємством-орендодавцем.
Як це правильно відобразити в бухгалтерському та податковому обліку для підприємства і ФОПа (з урахуванням того, що ФОП на 3 групі), Які можливі податкові ризики або обмеження в такій схемі?
Встановлення сонячної станції ФОПом на даху орендованої будівлі з подальшим розподілом електроенергії містить ризик втрати права на спрощену систему оподаткування через статус електроенергії як підакцизного товару.
Найбільш безпечним варіантом є передача встановленого обладнання (сонячних панелей) в оренду підприємству.
Податковий облік для ТОВ:
· Податок на нерухомість: Якщо ТОВ офіційно здає дах в оренду ФОПу, воно ризикує втратити пільгу з податку на нерухоме майно для промислових будівель ( пп. «є» пп. 266.2.2 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6392 Податківці вважають, що здача в оренду навіть частини будівлі (даху) позбавляє пільги на всю будівлю.
· Витрати: Орендні платежі за використання панелей або плата за обслуговування станції включаються до витрат підприємства, що зменшує об’єкт оподаткування податком на прибуток.
Бухгалтерський облік та правова форма
1. Правовий статус: Оскільки Господарський кодекс втратив чинність 28 серпня 2025 року, відносини регулюються виключно Цивільним кодексом України.
2. Облік у ФОП: Сонячна станція обліковується як основний засіб. Оскільки ФОП на ЄП не веде облік витрат для цілей оподаткування, амортизація не впливає на суму єдиного податку, але необхідна для внутрішнього обліку та підтвердження вартості активу (наприклад, для банку при отриманні кредиту).
3. Облік у ТОВ: Якщо ТОВ орендує станцію, вона відображається на позабалансовому рахунку 01 «Орендовані необоротні активи».
Щоб уникнути порушення умов перебування на єдиному податку, рекомендується наступний алгоритм:
1. Оренда частини даху: ТОВ здає ФОПу в оренду частину даху для встановлення станції (ризик по податку на нерухомість залишається).
2. Оренда обладнання: Після монтажу ФОП здає сонячну станцію в оренду підприємству (ТОВ) як цілісний майновий комплекс або окреме обладнання.
3. Власне споживання: ТОВ стає виробником електроенергії для власних потреб. Це дозволяє уникнути факту «продажу» енергії ФОПом.
4. Взаємозалік (Заборона): Важливо пам’ятати, що ФОП на єдиному податку заборонено здійснювати взаємозаліки (п. 291.6 ПКУ). Орендна плата від ТОВ до ФОП та орендна плата від ФОП до ТОВ мають сплачуватися виключно грошовими коштами.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виправлення помилок у ПРРО після отримання сертифіката ФОП
Платіж пройшов через чек ПРРО…
Подвійне оподаткування ФОП: надлишки товару та їх реалізація
Переплата податків: чи можливі штрафи при готівковій зарплаті
Вимоги до ліцензії та сплати податків для ФОП-торгівлі алкоголем
Коригування доходу ФОП: уточнення за 2-й чи 3-й квартал
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Уточнення декларації податку на прибуток під час перевірки підприємства
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи дозволяється подавати уточнюючий розрахунок після перевірки
Правила повернення коштів при частковій відмові від товару
Коригування зарплати: врахування сторно для внеску інвалідів у 2026 році
Відповідь АІ відхилено експертом
Уточнення податку на прибуток без кримінальної відповідальності можливе
Чи можна вести товарний облік алкоголю без форми 496
Відповідь АІ відхилено експертом
Коригування звітності: повернення продукції та безоплатна передача сидру
1. Повернення реалізованої продукції.
У розділі 4 форми № 1-ВП ТОВ відображає обсяги реалізації сидру в розрізі контрагентів. У разі…
Відповідь АІ схвалено експертом
Нарахування компенсації за невикористану відпустку при звільненні
Відповідь АІ схвалено експертом
Організація військового обліку директора-сумісника: питання та відповідь
На ТОВ працевлаштований єдиний працівник — директор (чоловік) за сумісництвом (неосновне місце роботи). За основним місцем він перебуває на військовому обліку, має бронювання…
Як правильно відобразити оренду підвального приміщення у 20-ОПП
Як правильно розрахувати лікарняний після декретної відпустки
Відповідь АІ схвалено експертом
