☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік сонячних панелей ФОП: ризики та податкові нюанси
ФОП планує взяти кредит на встановлення сонячних панелей та встановити їх на даху будівлі, яка належить підприємству-орендодавцю. Власником сонячної станції буде ФОП.
Вироблена електроенергія планується використовуватися як ФОПом, так і підприємством-орендодавцем.
Як це правильно відобразити в бухгалтерському та податковому обліку для підприємства і ФОПа (з урахуванням того, що ФОП на 3 групі), Які можливі податкові ризики або обмеження в такій схемі?
Встановлення сонячної станції ФОПом на даху орендованої будівлі з подальшим розподілом електроенергії містить ризик втрати права на спрощену систему оподаткування через статус електроенергії як підакцизного товару.
Найбільш безпечним варіантом є передача встановленого обладнання (сонячних панелей) в оренду підприємству.
Податковий облік для ТОВ:
· Податок на нерухомість: Якщо ТОВ офіційно здає дах в оренду ФОПу, воно ризикує втратити пільгу з податку на нерухоме майно для промислових будівель ( пп. «є» пп. 266.2.2 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6392 Податківці вважають, що здача в оренду навіть частини будівлі (даху) позбавляє пільги на всю будівлю.
· Витрати: Орендні платежі за використання панелей або плата за обслуговування станції включаються до витрат підприємства, що зменшує об’єкт оподаткування податком на прибуток.
Бухгалтерський облік та правова форма
1. Правовий статус: Оскільки Господарський кодекс втратив чинність 28 серпня 2025 року, відносини регулюються виключно Цивільним кодексом України.
2. Облік у ФОП: Сонячна станція обліковується як основний засіб. Оскільки ФОП на ЄП не веде облік витрат для цілей оподаткування, амортизація не впливає на суму єдиного податку, але необхідна для внутрішнього обліку та підтвердження вартості активу (наприклад, для банку при отриманні кредиту).
3. Облік у ТОВ: Якщо ТОВ орендує станцію, вона відображається на позабалансовому рахунку 01 «Орендовані необоротні активи».
Щоб уникнути порушення умов перебування на єдиному податку, рекомендується наступний алгоритм:
1. Оренда частини даху: ТОВ здає ФОПу в оренду частину даху для встановлення станції (ризик по податку на нерухомість залишається).
2. Оренда обладнання: Після монтажу ФОП здає сонячну станцію в оренду підприємству (ТОВ) як цілісний майновий комплекс або окреме обладнання.
3. Власне споживання: ТОВ стає виробником електроенергії для власних потреб. Це дозволяє уникнути факту «продажу» енергії ФОПом.
4. Взаємозалік (Заборона): Важливо пам’ятати, що ФОП на єдиному податку заборонено здійснювати взаємозаліки (п. 291.6 ПКУ). Орендна плата від ТОВ до ФОП та орендна плата від ФОП до ТОВ мають сплачуватися виключно грошовими коштами.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Облік втрат врожаю моркви: бухгалтерські проводки для підприємства
ФОП зобов'язаний подавати квартальну електронну звітність за третій квартал
Збільшення норми витрат пального для трактора під час косіння
Застосування надбавок на списання пального для сільгосптехніки
Передача основного засобу між підприємствами: рекомендації та нюанси
Заповнення акцизної накладної для пального на транспорті
Як правильно внести додатковий КВЕД для ФОП на ЄП
Є відповідь АІ
Урегулювання оренди земельної ділянки після зміни власника
Є відповідь АІ
Безкоштовне перевезення товару: можливість без укладення договору
Є відповідь АІ
Помилка при продажу: як уникнути штрафів за акциз
Чи можливий розподіл заробітної плати студентів практики
Чи можлива пільга з ПДВ для продажу ретрансляторів
Оплата лікарняного для ФОП: умови та розмір виплат
Послідовність дій бухгалтера при зміні адреси ліцензіата
Який рахунок обліку вибрати для нарахування земельного податку
Продаж старого пива: ліцензії, звітність та списання залишків
Правильний розрахунок лікарняного для працівника підприємства Дія Сіті
Перерахування коштів з Нова Пей на картку фізичної особи
Є відповідь АІ
