🎉 Відкрийте новий подарунок!
Сьогодні в адвент-календарі на Вас чекає фірмовий стікерпак!
Облік сонячних панелей ФОП: ризики та податкові нюанси
ФОП планує взяти кредит на встановлення сонячних панелей та встановити їх на даху будівлі, яка належить підприємству-орендодавцю. Власником сонячної станції буде ФОП.
Вироблена електроенергія планується використовуватися як ФОПом, так і підприємством-орендодавцем.
Як це правильно відобразити в бухгалтерському та податковому обліку для підприємства і ФОПа (з урахуванням того, що ФОП на 3 групі), Які можливі податкові ризики або обмеження в такій схемі?
Встановлення сонячної станції ФОПом на даху орендованої будівлі з подальшим розподілом електроенергії містить ризик втрати права на спрощену систему оподаткування через статус електроенергії як підакцизного товару.
Найбільш безпечним варіантом є передача встановленого обладнання (сонячних панелей) в оренду підприємству.
Податковий облік для ТОВ:
· Податок на нерухомість: Якщо ТОВ офіційно здає дах в оренду ФОПу, воно ризикує втратити пільгу з податку на нерухоме майно для промислових будівель ( пп. «є» пп. 266.2.2 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6392 Податківці вважають, що здача в оренду навіть частини будівлі (даху) позбавляє пільги на всю будівлю.
· Витрати: Орендні платежі за використання панелей або плата за обслуговування станції включаються до витрат підприємства, що зменшує об’єкт оподаткування податком на прибуток.
Бухгалтерський облік та правова форма
1. Правовий статус: Оскільки Господарський кодекс втратив чинність 28 серпня 2025 року, відносини регулюються виключно Цивільним кодексом України.
2. Облік у ФОП: Сонячна станція обліковується як основний засіб. Оскільки ФОП на ЄП не веде облік витрат для цілей оподаткування, амортизація не впливає на суму єдиного податку, але необхідна для внутрішнього обліку та підтвердження вартості активу (наприклад, для банку при отриманні кредиту).
3. Облік у ТОВ: Якщо ТОВ орендує станцію, вона відображається на позабалансовому рахунку 01 «Орендовані необоротні активи».
Щоб уникнути порушення умов перебування на єдиному податку, рекомендується наступний алгоритм:
1. Оренда частини даху: ТОВ здає ФОПу в оренду частину даху для встановлення станції (ризик по податку на нерухомість залишається).
2. Оренда обладнання: Після монтажу ФОП здає сонячну станцію в оренду підприємству (ТОВ) як цілісний майновий комплекс або окреме обладнання.
3. Власне споживання: ТОВ стає виробником електроенергії для власних потреб. Це дозволяє уникнути факту «продажу» енергії ФОПом.
4. Взаємозалік (Заборона): Важливо пам’ятати, що ФОП на єдиному податку заборонено здійснювати взаємозаліки (п. 291.6 ПКУ). Орендна плата від ТОВ до ФОП та орендна плата від ФОП до ТОВ мають сплачуватися виключно грошовими коштами.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Проблеми з поданням об'єднаного звіту по підрозділу підприємства
Групування контрольованих операцій при імпорті товарів від нерезидента
Як правильно визначити балансову залишкову вартість обладнання
Є відповідь АІ
Питання щодо сплати єдиного податку при наданні знижок
Є відповідь АІ
Неправильна адреса в актах: можливі ризики для підприємства
Реквізити військового збору для правобережної ДПІ Києва
Є відповідь АІ
Перевірка сумісництва працівників для військового обліку: документи та процес
Правильний розрахунок відпускних з урахуванням премії за червень
Облік капітального ремонту орендованої будівлі: податкові нюанси
Правила подачі повідомлення про прийняття працівника з інвалідністю
Є відповідь АІ
Помилка у подачі декларації: як скасувати нарахування податків
Звірка військового обліку: чи потрібна перевірка звільненого працівника
Є відповідь АІ
Облік благодійних пожертв: процедура оприбуткування та вихідні дні
Чи підлягає індексація грошового забезпечення військових аліментам
Є відповідь АІ
Дозволені виїзди за кордон для послуг на спрощеній системі
Чи може новий директор одразу піти у відпустку
Сплата ЄСВ ФОП у декреті: квартальні нюанси доходу та витрат
Як ФОП оновити дані після зміни прізвища в банку
ФОП 3 група змінила прізвище.
В дії дані оновилися як фіз.особи.В банку та електронному кабінеті ще дані з минулим прізвищем.
Які дії має виконати ФОП що оновити дані по зміні прізвища?
Дякую)…
Є відповідь АІ
Правила списання пального для орендованого автомобіля у ТОВ
Є відповідь АІ
