Правильне відображення утримань у додатку 4 до звітності

Відображення в звітності залежить від того на чию користь стягується борг.

Якщо виплата на користь юридичної особи, то в 4ДФ зазвичай відображають лише винагороду приватному виконавцю з ознакою "157". Але це тільки в тому разі, якщо у виконавчому листі розписані окремо:

• суми для перерахування заборгованості,
• винагорода виконавця,
• витрати на виконавче провадження.
• та відкриті окремі рахунки для зарахування цих сум.

Якщо сума стягнення перераховується на один рахунок, всю суму відображаєте як винагороду виконавцю з ознакою "157". Таку позицію висловили ДПС в ІПК від 09.01.2024 № 130/ІПК/99-00-24-03-03 та в ІПК від 13.03.2024 № 1286/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК.

Зверніть увагу, Ви маєте отримати від виконавця копію довідки 34-ОПП. Під час виплати доходів приватному виконавцю безпосередньо пов'язаних з його діяльністю, податковий агент не повинен утримувати ПДФО та військовий збір, але за умови, що така особа надасть копію довідки про взяття її на податковий облік як фізичної особи, яка провадить незалежну професійну діяльність (п. 178.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4316).

Аліменти, які перераховуються на рахунок виконавчої служби, відображаються в звіті 4дф із зазначенням реєстраційного номера облікової картки стягувача таким чином: в графах 3а/3 зазначається сума аліментів, графи 4а/4 та 5а/5 не заповнюються. Ознака доходу «140». Роз’яснення ДПС щодо відображення аліментів в звітності ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32275

Перерахування в ДВС в звітності відображають тільки в разі, якщо стягувач фізична особа. Суму стягнення показуєте з кодом ІПН фізособи.

Раді допомогти, звертайтесь ще!