Вирішення ситуації з податковими накладними та розрахунками кредиту

Треба виписати РК до зведеної ПН

Згідно з п. 192.1 ст. 192 ПКУ якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в ЄРПН.

Платник податку у разі складання зведених податкових накладних відповідно до вимог п. 198.5 ст. 198 та п. 199.1 ст. 199 ПКУ має право скласти розрахунки коригування до таких зведених податкових накладних. Податківці в розяснили, як вірно заповнить РК до зведеної ПН https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-858855.html

Коли постачальник надає РК до вхідної податкової накладної, яка була включена до зведеної ПН, складеної відповідно до п. 198.5 ПКУ, платник податку зобов’язаний відкоригувати раніше нараховані компенсуючі податкові зобов’язання.

• У разі зменшення суми компенсації (мінусовий РК) платник складає розрахунок коригування до зведеної ПН на зменшення податкових зобов’язань із застосуванням коду причини 201.


• У разі збільшення суми компенсації (плюсовий РК) платник зобов’язаний донарахувати податкові зобов’язання шляхом складання нової зведеної ПН або відповідного РК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!