Визначення періоду для податкових накладних на катанку ПДВ

На нашу думку, в Вашій ситуації немає підстав для нарахування умовних ПЗ за п. 198.5 "б" (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931), адже Ви купляли катанку для цілей виробництва готової продукції, а не для цілей виробництва металобрухту.

Металобрухт, який утворився в процесі виробництва готової продукції, Ви мали б оприбуткувати:

Дт 209 Кт 23

Тобто, немає придбання товарів/послуг у певних постачальників товарів/послуг з ПДВ, які б Ви купляли для "виробництва" металобрухту.

Позиція ДПСУ наступна

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39307):

"Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 198.5 ст. 198 ПКУ у разі постачання відходів та брухту чорних і кольорових металів, який утворився в процесі виробництва готової продукції?
Відповідь:

...у разі, якщо у платника податку в результаті здійснення господарської діяльності утворюється брухт чорних і кольорових металів, який надалі постачається на митній території України із застосуванням режиму звільнення від оподаткування ПДВ, встановленого п. 23 підрозд. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, то у платника податку виникає обов’язок щодо нарахування податкових зобов’язань з ПДВ та складання зведеної податкової накладної за правилами, встановленими, зокрема, п. 198.5 ст. 198 розд. V ПКУ - у випадку, якщо платником податку придбавалися з ПДВ товари/послуги (наприклад послуги із транспортування (перевезення), завантаження, розвантаження та/або порізки відходів і брухту чорних і кольорових металів) та необоротні активи призначені виключно для використання в неоподатковуваних ПДВ операціях (у тому числі звільнених від оподаткування ПДВ операціях (постачання відходів та брухту чорних і кольорових металів)).
...Водночас, оскільки надання відповіді на зазначене питання у кожному конкретному випадку потребує чіткого розуміння умов придбання (ввезення, виготовлення) матеріалів та сировини, з якої виробляється продукція, у процесі виготовлення якої утворюються відходи та брухт чорних і кольорових металів, та формування податкового кредиту при їх придбанні, із зазначеного питання пропонуємо у кожному конкретному випадку звертатися до ДПС щодо надання індивідуальної податкової консультації у порядку, визначеному ст. 52 Податкового кодексу України із наданням детальної інформації щодо здійснюваних операцій."

Отже, умовні ПЗ за п. 198.5 можуть бути бути нараховані на товари/послуги, які вже супроводжують операцію продажу бруху (перевезення, порядка, тощо).

Нарахування умовних ПЗ за ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4967) по вхідному кредиту "подвійного призначення" відбувається кожен місяць за вставноленим в додатку Д5 процентом неоподаткованих операцій

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!