Проблеми з визнанням витрат через пізній підпис акту послуг

Ні, проблем із визнанням витрат за 2025 рік не повинно бути, якщо в акті зазначено дату грудня 2025 року.

Відповідно до ч. 5 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (Закон №996-XIV від 16.07.1999 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text) господарські операції відображаються у тому звітному періоді, в якому вони фактично здійснені. Тобто визначальним є період надання послуг, а не момент підписання документа.

Обов’язковим реквізитом первинного документа є дата його складання (ч. 2 ст. 9 Закону №996-XIV), і саме вона підтверджує момент здійснення операції. Дата накладення КЕП лише засвідчує погодження документа сторонами і не змінює період відображення витрат.

Для податку на прибуток об’єкт оподаткування визначається на підставі фінансового результату, сформованого за правилами бухгалтерського обліку (пп. 134.1.1 Податкового кодексу України, Закон №2755-VI https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text). Тому якщо витрати віднесені до грудня 2025 року в бухобліку, вони враховуються і при визначенні податку на прибуток за цей період.

Щодо ПДВ, відповідно до п. 187.1 Податкового кодексу України (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text) датою виникнення податкових зобов’язань є дата оформлення документа, що підтверджує постачання послуг. Для електронних документів такою датою є дата, зазначена в самому документі як дата його складання, незалежно від дати накладення КЕП.

Разом з тим значна затримка підписання (у вашому випадку — до березня 2026 року) може викликати запитання під час перевірки, тому важливо, щоб в акті було чітко зазначено, що послуги надані саме за грудень 2025 року, і щоб це узгоджувалося з умовами договору та іншими первинними документами.

Раді допомогти, звертайтесь ще!