🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Виписка РК та ПН: як діяти у випадку помилки
Якщо Ви вважаєте цю Пн помилково складеною, то врахуйте наступне
Позиція ДПСУ
ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):
"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?
Відповідь:
В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."
Отже, ДПСУ вказує, що помилкова ПН (навіть якщо вона зареєстрована) і РК на "-" до неї не мають стояти в декларації взагалі.
Але якщо не ставити в декларацію РК на "-", то на ліміт реєстрації "вилазить" сума еПеревищення і забирає ліміт.
При цьому в 02/2026 у Вас все рівно мають бути ці зобов`язання (адже кошти надійшли 10.02.2026). Тому за позицією ДПСУ - в декларації за 02/2026 мають бути правильні ПЗ (але ж вони там вже є - неважливо - по ТОВ, чи по ФОП).
Щодо РК на "-" можна зробити:
Якщо Рк на "-" буде складений і зареєстрований в березні - поставте в ряд. 7 відповідної декларації, але до ряд. 9 суму ПДВ з нього (мінусову) не враховуйте. Тоді з лімітом все буде добре.
Що можуть рекомендувати в ДПС на місцях:
Поставити в декларацію за 02/2026 правильну та неправильну ПН, а Рк на "-" поставити наприклад в 03/2026 (якщо він буде складений та зареєстрований своєчасно в березні 2026) - тобто так, як вони пройшли по ЄРПН.
Це не дає розбіжностей декларації з ЄРПН, не буде суми єПеревизення на ліміті, і у податківців не буде обов`язку виходити до Вас на перевірку за правилами п. 201.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052):
"...Виявлення розбіжностей даних податкової декларації та даних Єдиного реєстру податкових накладних є підставою для проведення контролюючими органами документальної позапланової виїзної перевірки продавця та у відповідних випадках покупця товарів/послуг."
Тому маєте обрати з цих 3х варіантів
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
ПДВ на частковий продаж меблів: розподіл та безкоштовна фурнітура
Штрафи за невиплату зарплати та неподання звітів: що робити
Чи повинен зовнішній сумісник дотримуватись критеріїв мінімальної зарплати
Де знайти інформацію про середньогалузеві зарплати по регіону
Виплата дивідендів без відображення у звіті 4ДФ: наслідки
Є відповідь АІ
Терміни реєстрації розрахунків коригування в системі ПДВ України
Відображення працівника з основним місцем та сумісництвом в звітності
Виплата компенсації за невикористану відпустку працівникам ФОП у 2023 році
У ФОП є працівники, які з 2022 року перебувають у відпустці без збереження заробітної плати. Зараз плануємо провести з усіма працівниками розрахунок та виплатити компенсацію за невикористані дні щорічної…
Нарахування відпускних: як врахувати лікарняний період правильно
Є відповідь АІ
Визначення кількості днів відпустки та середньої зарплати
Є відповідь АІ
Правильна ставка для фіскального чека у ПРРО для ФОП
б – без пдв або
з – не є об’єктом пдв…
Як уникнути задвоєння сум при оформленні фіскальних чеків
Донарахування зарплати працівнику з інвалідністю: варіанти та нюанси
Чи варто реєструвати податкові накладні за 07/2026 році
Документи для обґрунтування справедливої вартості приміщень ТОВ
Пізня подача звітності: можливі штрафи та відсутність квитанцій
Чи потрібно продавати валюту, отриману від закордонного доходу
Отримали дохід з-за кордону у доларах на доларовий рахунок. Чи можемо ми тримати їх в доларах чи потрібно продавати валюту і переводити в гривню…
Є відповідь АІ
Максимальний термін відпустки за свій рахунок для працівників
Є відповідь АІ
Накази на відпустку за свій рахунок: терміни та зберігання
Є відповідь АІ
