☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Коли включати розрахунок коригування в декларацію з ПДВ
В подібній ситуації ДПСУ в Листі від 26.09.2025 №1048/2/99-00-24-01-02-02 (https://7eminar.ua/news/12861-podatkovi-naslidki-otrimannya-ucasnikom-vnesku-do-dodatkovogo-kapitalu-rozyasnennya-dps) вказано наступне:
"Ситуація:
Підприємство - продавець 13.08.2025 склало розрахунок коригування на
зменшення до податкової накладної у зв'язку із поверненням товару покупцем.
Розрахунок коригування зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових
накладних (далі - ЄРПН) покупцем (платником ПДВ) 05.09.2025.
Питання: За який звітний (податковий) період продавець зобов'язаний
відобразити у податковій декларації з ПДВ розрахунок коригування на
зменшення (« - »)?
Відповідь:
...зменшення податкових зобов'язань з ПДВ продавцем (в т.ч. за
результатами проведеного перерахунку у зв'язку із поверненням товару
покупцем) на підставі розрахунку коригування, зареєстрованого в ЄРПН
покупцем — платником ПДВ відображається постачальником у податковій
декларації з ПДВ:
за звітний (податковий) період, у якому здійсненоно перерахунок та
складено такий розрахунок коригування - у разі своєчасної реєстрацації в ЄРПН
такого розрахунку коригування;
за звітний (податковий) період, у якому такий розрахунок кооригування
зареєстровано в ЄРПН — у разі несвоєчасної реєстрації такого розрахунку
коригування в ЄРПН."
Для Рк на "-" граничні строк реєстрації (своєчасної реєстарції) на час воєнного стану визначені п. 89 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n8035)6
"89. Тимчасово, протягом дії воєнного стану в Україні, введеного Указом Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, та шести місяців після місяця, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано, реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється з урахуванням таких граничних строків:
для податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 1 по 15 календарний день (включно) календарного місяця, - до 5 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені;
для податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 16 по останній календарний день (включно) календарного місяця, - до 18 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені;
для розрахунків коригування, складених постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача - платника податку, в яких передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, - протягом 18 календарних днів з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем)."
Тобто, з позиції п. 89 пр. 2 р. ХХ ПКУ - РК на "-" у Вас зареєстрований своєчасно (не пізінше 18 к.д. з дня отримання покупцем). Тому Рк на "-" мав бути включений продавцем в декларацію за 02/2026
Проте, ДПС на практиці вказує, що вони "не бачать" дати отримання РК на "-" покупцем, тому зазвичай вважають, що Рк на "-" отриманий покупцем в той самий день, як і виписаний (16.02.2026), і тоді його реєстрація 16.03.2026 (на 29-й день з дня виписки/"отримання") вважається простроченням і РК на "-" вже має стояти в декларації за 03/2026
На жаль, чіткої позиції ДПСУ на даний момент не оприлюднено по Вашій ситуації.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Виправлення помилок у НН: наслідки для продавця і ПДВ
Запит про наявність курсу бухгалтерії в пакеті "Професіонал"
Є відповідь АІ
Помилки в розрахунках ПДФО і ВЗ: як виправити ситуацію
Оформлення працівника на неповний робочий час: нюанси зарплати
Є відповідь АІ
Як правильно зареєструвати ПДВ при оплаті частинами
Чи потрібен фіскальний чек для ФОП при оплаті нерезидентами
ФОП 3-тя група (єдиний податок), надає ІТ-послуги. Хочемо організувати прийом оплати від іноземних клієнтів з іноземних банківських карток через еквайринг Monobank. Клієнт отримує payment link від Mono та оплачує карткою, а кошти…
Є відповідь АІ
Переплата ПДВ: які дії після списання з бюджету
Чи потрібно реєструвати ПРРО для отримання коштів через Нову Пей
Як правильно нарахувати ЄСВ на зарплату та декретні
Нарахування лікарняних: як врахувати при розрахунку відпустки
Чи можна списати витрати на товари, продані юридичній фірмі
Є відповідь АІ
Можливість зменшення суми ПДВ до сплати на 80000 гривень
Перевірка податкових зобов'язань ПДВ за ОСВ бр 362 року
Чи є формула , як для бр 361 ? Операції по 362 року не є ПДВ, р. 5 Декларації. Є розподіл ПДВ…
Є відповідь АІ
Право ФОП ветеринарів на продаж ветпрепаратів за ліцензією
Дати оприбуткування товару та податкового кредиту: можливі наслідки
Пенсійні права жінок з чорнобильським посвідченням: умови та документи
Який стаж повинна мати жінка для оформлення пенсії в 55…
Є відповідь АІ
Алгоритм розрахунку лікарняних по вагітності для гіг-спеціалістів
Підкажіть, будь ласка, стосовно лікарняних по вагітності і пологам у гіг-спеціаліста Резидента Дія Сіті:
1. Який алгоритм розрахунку суми лікарняних по вагітності та пологам гіг спеціалістки, страховий стаж якої більше 12 місяців, ЄСВ сплачувалось з МЗП…
Є відповідь АІ
Правильне оформлення наказу про декретну відпустку директора школи
Питання про підписання акту під час відпустки директора
Директор у відпустці з 1 серпня по 16 серпня, згідно наказу т.в.о. директора головний бухгалтер. В програму Медок надійшов електронний акт дата акту 31 липня, а надійшов акт 4 серпня, дата підпису також буде 4-5 серпня. Питання: Чи…
Є відповідь АІ
