Чи може ФОП працювати в ТОВ при наявності найманих працівників

Так, може.

ФОП може бути одночасно фізичною особою — підприємцем на 2 групі єдиного податку та найманим працівником у ТОВ (у тому числі на повну зайнятість). Законодавство України не забороняє поєднувати підприємницьку діяльність із роботою за трудовим договором.

Громадяни мають право на працю, яку вони вільно обирають або на яку вільно погоджуються. Статус ФОП не обмежує трудові права особи. фізособа може бути прийняті до ТОВ як на основне місце роботи (з веденням трудової книжки або електронним обліком трудової діяльності), так і за сумісництвом.

ФОП на 2 групі має право купувати товари у будь-кого, незалежно від системи оподаткування продавця. Обмежень на витрати ФОП щодо походження товарів немає.

Згідно з пп. 2 п. 291.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 обмеження для 2 групи стосуються лише при НАДАННІ послуг самим підприємцем. ФОП 2 групи може надавати послуги тільки платникам єдиного податку або населенню.

Однак отримувати послуги (орендувати майно) ФОП може у будь-якого суб'єкта господарювання, зокрема у ТОВ на ЗСО. Це не є порушенням умов перебування на спрощеній системі.

Доходи отримані ФОПом на 2 групі ЄП від ТОВ включаються до загального доходу ФОП на ЄП. А заробітна плата отримана від ТОВ оподатковується роботодавцем за загальним правилом (утримується ПДФО 18 % та ВЗ 5 % і нараховується ЄСВ 22 %).

Оскільки ФОП одночасно є працівником ТОВ і його контрагентом (купуєте товар та орендуєте обладнання), виникають певні ризики:

1). Пов'язані особи: Згідно з п. 14.1.159 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 працівник і роботодавець можуть вважатися пов'язаними особами. Це вимагає, щоб ціни в угодах (оренда, купівля-продаж) відповідали ринковим.

2). Реальність операцій: Податкова може прискіпливо перевіряти, чи не є оренда обладнання або купівля товарів фіктивними операціями для виведення коштів або штучного заниження прибутку ТОВ.

Важливо мати всі первинні документи: договори, акти приймання-передачі обладнання, видаткові накладні на товар та документи про оплату.

3). Ознаки дроблення: Якщо ФОП створений лише для того, щоб ТОВ уникало податків, або якщо ФОП використовує ресурси ТОВ безоплатно, це може бути розцінено як схема ухилення від оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!