Оплата товарів через авансовий звіт: нюанси та ПДВ питання

Так, можна провести через авансовий звіт, але податковий кредит з ПДВ втрачено, а суму ПДВ потрібно включити до витрат або вартості товару.

Працівник має право на відшкодування витрат, понесених за власні кошти в інтересах підприємства, через подання авансового звіту з підтвердними документами (пп. 170.9.2 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text). Квитанція «Нової пошти» може бути підставою, але важливо підтвердити, що витрати здійснені саме для підприємства. Оскільки отримувачем зазначено фізособу, доцільно додатково мати підтвердження зв’язку з господарською діяльністю (наприклад, документи на товар, пояснення).

Щодо ПДВ, право на податковий кредит відсутнє, оскільки документ оформлено не на підприємство. Податковий кредит формується лише за наявності належно оформлених документів із реквізитами покупця (п. 201.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text), а суми ПДВ, не підтверджені такими документами, не включаються до ПК (п. 198.6 ПКУ).

У бухгалтерському обліку сума «невідшкодованого» ПДВ не виділяється окремо, а включається:
або до первісної вартості запасів (якщо доставка пов’язана з придбанням товарів) відповідно до п. 9 НП(С)БО 9 «Запаси» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text;
або до витрат періоду (наприклад, рахунок 92, 93 або 949 залежно від характеру витрат).

Проведення:

Визнано витрати за авансовим звітом (разом з ПДВ) — Дт 20/28/92/93/949 – Кт 372

Відшкодовано працівнику — Дт 372 – Кт 311

Таким чином, операцію можна відобразити через авансовий звіт, але ПДВ до податкового кредиту не включається і збільшує витрати підприємства.

Раді допомогти, звертайтесь ще!