Податки при купівлі вантажного автомобіля у фізособи: нюанси

При придбанні вантажного причепа у фізичної особи ваше підприємство виступає податковим агентом. Ви зобов’язані утримати з суми доходу продавця 5% ПДФО (або 18%, залежно від черговості продажу) та 5% військового збору, а також відобразити цю операцію у податковій звітності.

Згідно з Податковим кодексом України, пп. 173.3, якщо стороною договору купівлі-продажу об’єкта рухомого майна є юридична особа, саме вона вважається податковим агентом. Це означає, що обов'язок із нарахування, утримання та перерахування податків до бюджету покладається на підприємство-покупця. Податки утримуються за рахунок доходу, що виплачується фізичній особі.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) Для вантажних автомобілів та причепів (інших транспортних засобів) не діє пільга щодо звільнення від оподаткування першого продажу протягом року. Ставки ПДФО становлять:

5% — при продажу першого або другого об’єкта рухомого майна (крім легкових авто/мотоциклів/мопедів) протягом календарного року (Податковий кодекс України, п. 173.1).
18% — при продажу третього та наступних об’єктів протягом року (Податковий кодекс України, пп. 173.2).
Інформацію про черговість продажу фізособа має зазначити у договорі або окремій заяві.

Військовий збір (ВЗ) утримується в усіх випадках, коли виникає об’єкт оподаткування ПДФО.

Дохід від продажу причепа визначається виходячи з ціни, зазначеної у договорі, але не нижче його оціночної вартості, визначеної суб’єктом оціночної діяльності (Податковий кодекс України, абз. 2 п. 173.1).

Для застосування ставки 5% наявність звіту про експертну оцінку є обов’язковою. У разі її відсутності податкові органи можуть вимагати застосування ставки 18%.

https://hsc.gov.ua/2025/10/06/prodayete-avtobus-prichip-chi-vantazhivku-obov-yazkovo-projdit-otsinku-transportnogo-zasobu/

Виплачений дохід та утримані податки відображаються у Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку з ознакою доходу «105».
Сплата: Податки сплачуються до бюджету під час виплати доходу. Якщо дохід виплачується готівкою з каси або у негрошовій формі — протягом трьох операційних днів після виплати/надання (Податковий кодекс України, пп. 168.1.4).

Раді допомогти, звертайтесь ще!