Уточнююча декларація: заповнення при збитках і можливі наслідки

Давайте розглянемо Вашы питання:

Для виправлення помилки вам потрібно подати уточнюючу декларацію (УД) за 2025 рік разом із правильним додатком РІ та фінансовою звітністю.
Як заповнити уточнюючу декларацію та додатки

Згідно з правилами заповнення, збитки в основній частині декларації та в окремих рядках додатка РІ відображаються без знака мінуса, якщо сам рядок за назвою вже передбачає від'ємне значення або зменшення. Порядок № 897 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1415-15#Text

1. Додаток РІ

• Рядок 3.2.4: Сюди переноситься сума збитку з рядка 04 декларації за попередній 2024 рік. Сума вказується позитивним значенням (без мінуса), оскільки цей рядок за своєю суттю є «зменшуючою» різницею.
• Підсумкові рядки додатка РІ: Сума з рядка 3.2.4 має потрапити до загального підсумку різниць, що зменшують фінансовий результат (рядок 02 додатка РІ).

2. Основна частина декларації (Уточнююча)

• Рядок 01: Дохід (за даними бухобліку).
• Рядок 02: Фінансовий результат. Якщо у вас збиток за 2025 рік за даними бухобліку, він вказується зі знаком мінус.
• Рядок 03 РІ: Сюди переноситься підсумкове значення з додатка РІ. Якщо це збиток минулих років, значення буде від'ємним.
• Рядок 04: Об'єкт оподаткування. Розраховується як рядок 02 + рядок 03. Якщо результат від'ємний (сумарний збиток), він вказується зі знаком мінус.

3. Фінансова звітність

Якщо фінзвітність також буде уточнюватись, потрібно подати уточнюючу фінзвітність, потім уточнюючу декларацію. Якщо фінзвітність вірна, просто в Уточнюючій Декларації в кінці бланку в полі «ФЗ» (фінансова звітність) обов'язково поставте відмітку «+».

4. Можливі наслідки

Штрафні санкції: Оскільки ви виправляєте помилку, яка призвела до завищення збитку (або просто некоректного відображення без недоплати податку), «самоштраф» у 3% не нараховується. Штрафи за п. 50.1 ПКУ застосовуються лише у разі заниження податкового зобов'язання (недоплати в бюджет).

Адмінштраф: Теоретично можливий штраф за порушення ведення податкового обліку (від 51 до 136 грн), але на практиці за самостійне виправлення технічних помилок у збитковій декларації він застосовується вкрай рідко.

Раді допомогти, звертайтесь ще!