Виплата грошової винагороди: бухгалтерський облік та ПДВ нюанси

Виплата винагороди за своєчасну оплату (бонус/ретро-знижка) у вашому випадку є зміною суми компенсації вартості послуг оренди. З погляду обліку та податків, це класифікується як післяпродажна знижка, що потребує коригування доходу та ПДВ.

1. Юридичне оформлення
Оскільки виплата 10% прямо залежить від виконання умов договору (своєчасна оплата), ця сума фактично зменшує ціну оренди для сумлінного орендаря.

Документи: У вас вже є договір із цією умовою. Проте для кожної виплати варто складати Акт про нарахування винагороди (бонусу) або Протокол розрахунку бонусу. У ньому фіксується: дата оплати орендарем, сума оренди, відсутність заборгованості та розрахована сума 10% винагороди.

2. Бухгалтерський облік
Виплата бонусу не є окремою послугою від контрагента, тому це не витрати на маркетинг, а саме коригування вашого раніше визнаного доходу.

Нарахування оренди: Дт 361 Кт 703 (на повну суму, наприклад, 1000 грн).
Отримання оплати: Дт 311 Кт 361 (1000 грн).
Нарахування 10% бонусу (знижки): Дт 704 «Вирахування з доходу» Кт 361 (100 грн).
Коригування ПДВ (методом «сторно»): Дт 704 Кт 643 (або 641) (на суму ПДВ зі знижки).
Виплата коштів орендарю: Дт 361 Кт 311 (100 грн).

3. Податок на додану вартість (ПДВ)

Оскільки сума компенсації за послугу зменшується, ви зобов'язані скласти Розрахунок коригування (РК) до раніше виписаної податкової накладної на підставі . 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4621. Цей РК реєструє орендар (оскільки сума зменшується), і лише після реєстрації ви зможете зменшити свої податкові зобов'язання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!