Виправлення помилок у декларації ПДВ та Додатку 2

Для виправлення помилки в рядку 11.1, що вплинула на від’ємне значення (рядки 19 та 21), необхідно подати Уточнюючий розрахунок (УР) до декларації того періоду, де була допущена помилка, разом із уточнюючим Додатком 2 (Д2). Якщо помилка вплинула на суму податку до сплати (рядок 18) або бюджетне відшкодування (рядок 20.2) у наступних періодах, доведеться подати УР за кожен такий період («ланцюжком»).

Оскільки помилка в рядку 11.1 змінила показники рядків 19 та 21, подання уточнюючого Додатка 2 є обов’язковим. В додатку 2 виправлення проводиться методом «сторно». Ви повторюєте лише ті рядки (по конкретних ІПН та періодах), у яких була помилка:

у першому рядку зазначаєте помилкові показники зі знаком «–»;

у другому рядку зазначаєте правильні показники.

Рядки, які не потребують змін, в уточнюючий додаток не включаються.

Якщо зміна рядка 21 у майбутніх періодах не вплинула на рядок 18 (сума до сплати) або рядок 20.2 (бюджетне відшкодування), УР подається лише за один період — той, де виникла помилка. Значення графи 6 рядка 21 цього УР (збільшення або зменшення) ви переносите до рядка 16.2 декларації за той звітний період, у якому подано такий УР.

Якщо зміна рядка 21 вплинула на значення рядка 18 чи 20.2 у наступних періодах (наприклад, через зменшення від’ємного значення виникла недоплата), УР необхідно подати за кожен звітний період, у якому це відбулося.

Раді допомогти, звертайтесь ще!