Виправлення помилок у ПДВ: коригування та уточнення декларацій

Для анулювання помилкової ПН складається РК із кодом причини коригування 103. РК слід скласти будь-якою поточною датою, адже РК для виправлення помилки складається датою її виявлення.

Також вам потрібно подати уточнюючий рохрахунок до декларації за вересень і виключити помилкову ПН із декларації.

Адже помилкові ПН та РК до них у декларації не відображаються. Так, відповідно п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250705#n1110 : "Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту (мають на увазі первинні документи, що підтверджують господарську операцію".

Також такий висновок випливає із роз'яснення ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780: " В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Але проблема тут буде в тому, що оскільки помилкова ПН і РК до неї зареєстровані в різних періодах, то після подання декларації за місяць, в якому зареєстрваний РК (за березень, якщо РК буде зареєстрований березнем) у вас зменшиться реєстраційний ліміт і виникне показник Перевищення (через те, що дані ЄРПН не відповідатимуть даним декларації). Але цього можна уникнути таким чином. Потрібно відобразити від’ємний РК у пероді його реєстрації (у декларації за березень) у рядку 7.1. декларації із знаком мінус, але до підсумкового рядка 9 його не включати (відключити автоматичні налаштування). В результаті перевищення не виникає (ліміт не зменшиться), і зобов’язання за березень не занижуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!