Податкові наслідки розіграшу подарунка: ПДФО та ВЗ

Так, це вважається додатковим благом.

Різниця між звичайною (ринковою) ціною товару та фактичною ціною продажу (1,2 грн) є додатковим благом для переможця відповідно до пп. 164.2.17 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627).

База оподаткування - різниця між звичайною ціною зарядної станції та сплаченими 1,2 грн. Оскільки дохід надається в негрошовій формі (товар за символічну ціну), то при нарахуванні ПДФО 18% застосовується натуральний коефіцієнт, ВЗ 5% - без коефіцієнта.

Якщо податки Ви плануєте сплачувати за рахунок підприємства, то:

• Нарахування ПДФО та ВЗ за рахунок підприємства: Дт 949 Кт 641/ПДФО, Дт 949 Кт 642/ВЗ.


• Сплата податків до бюджету: Дт 641/ПДФО Кт 311, Дт 642/ВЗ Кт 311

ПДВ

Якщо договірна вартість є нижчою від ціни придбання слід донарахувати податкові зобов'язання з ПДВ на суму перевищення (абз. 2 п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551).

Тобто в такому випадку формується одна податкова накладна на покупця на договірну вартість, а на дельту перевищення слід виписати ще одну податкову накладну накладну (тип причини 15).

Податок на прибуток

Оскільки обдаровуваний - фізособа, то в такому разі жодних коригувань не доведеться здійснювати. Фінрезультат визначається за даним бухобліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!