Оподаткування послуг програмування для іноземного засновника: ризики та ПДВ

ТОВ, на загальній системі оподаткування з ПДВ, планує отримати статус ДІЯ СІТІ. Засновником ТОВ є іноземна компанія ТОВ, США, кінцевим бенефіціаром фізична особа громадянин США. Чи може ТОВ Україна надавати послуги комп'ютерного програмування цій ТОВ США, що є засновником, і отримувати за це оплату, тобто буде тільки один клієнт,який є засновником? Які є ризики від податкової з точки зору повʼязаних осіб та чи підпадають такі операції під контрольовані по КІК? 9 працівників. Чи будуть такі операції на експорт послуг обкладатися ПДВ?

ВК

Валентина, консультант

експерт

04.03.2026 | 21:35

Очікує відповідь

Українська ТОВ має право надавати послуги програмування іноземній компанії, зареєстрвоаній в США.

При цьому українська ТОВ може бути резидентом Дія Сіті та перебувати або на загальних правилах сплати податку на прибуток, або на особливих (ПнВК) згідно п. 141.9-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10752).

Якщо іноземна компанія є засновником укарїнської компанії, то ці компанії є пов`язаними особами за визанченням п. 14.1.159 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n256).

Якзо будуть дотримані варісні критерії контрольованих операцій з п. 39.2.1.7 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n1031):

- річний дохід більше 150 млн.грн.

- оборот з нерезидентом - більше 10 млн.грн.,

то українська ТОВ буде мати контррльовані операцій та обов`язок подавати Звіт про контрольовані операції до 10 жовтня наступного за звітним роком.

При цьмоу у українській ТОВ немає КІК за визначенням ст. 39-2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n18466).

Але КІК є у фізособи-засновника іноземної компанії. Саме фізособа-контролер має подавати Звіт про КІК в строки подання декларації про майновий стан і доходи (до 01 травня наступного за звітним роком).

Раді допомогти, звертайтесь ще!