Розбіжності між доходами за декларацією та фінансовими звітами

Товариство на спрощеній системі оподаткування 3гр-5% , не платники ПДВ, отримало від ДПІ лист пояснити розбіжність даних між доходом згідно річної Декларації по єдиному податку за 2025 рік та рядком 2280 Звіту про фін.результати за 2025 рік. Прошу, будь ласка, допомогти сформувати відповідь з поясненням, що визачення та оцінка доходу згідно ПКУ та згідно ПСБО мають відміність і не завжди співпадають. Дякую!

ОК

Олександра, консультант

експерт

04.03.2026 | 16:32

Очікує відповідь

Розбіжність між сумою доходу в декларації платника ЄП та показником рядка 2280 Звіту про фінансові результати (Форма № 2-м або № 2-мс) є обґрунтованою та закономірною. Вона виникає через застосування різних методів визнання доходу: касового методу для податкового обліку та методу нарахування для бухгалтерського обліку.

У пояснені вкажіть, що згідно з п. 292.6 ПКУ дохід для ЄП визнається за фактом надходження коштів у готівковій або безготівковій фіормі, а згідно з НП(С)БО 15 у фінзвітності — за фактом надання послуг/відвантаження.

Також варто пояснити які саме операції спричинили різницю (наприклад: «Розбіжність у сумі ХХХ грн виникла у зв'язку з отриманням у березні 2025 року оплати за послуги, що були надані згідно з Актом №1 від 20.12.2024»).

Висновок для ДПІ: Зазначені розбіжності мають методологічний характер, відповідають вимогам чинного законодавства та не свідчать про заниження об'єкта оподаткування єдиним податком або військовим збором.

Також до пояснення можна додати копії банківських виписок та, наприклад, актів наданих послуг по «перехідних» операціях для підтвердження дат.

Раді допомогти, звертайтесь ще!