Перехід на спрощену систему: облік авансів і доходів ТОВ

У даному випадку дохід виникає на ЄП.

Об'єктом обкладення:

• податком на прибуток є бухгалтерський фінрезультат (різниця між доходами та витратами), відкоригований на всі різниці, передбачені ПК (пп. 134.1.1 ПКУ). При цьому об'єкт оподаткування у загальному випадку виникає в періоді відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг) на підставі належним чином оформленого первинного документа, оскільки облік податку на прибуток, як і бухгалтерський, ведеться за принципом нарахування (ст. 4 Закону № 996 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n83);


• ЄП – будь-який дохід, отриманий у грошовій, матеріальній або нематеріальній формі, передбаченій п. 292.3 ПКУ (пп. 2 п. 292.1 ПК).

Сума передоплати (авансу), що надійшла продавцю в періоді перебування на загальній системі, не включається до його доходу і не обкладається податком на прибуток (пп. 134.1.1 ПКУ, п. 6.3 НП(С)БО 15).

Вартість реалізованих товарів (робіт, послуг), оплачених на загальній системі, включається до оподатковуваного доходу звітного періоду єдинника (абзац четвертий п. 292.3 ПКУ). При цьому датою виникнення доходу буде дата надання послуг (абзац другий п. 292.6 ПКУ)

Раді допомогти, звертайтесь ще!