Виписка податкової накладної на імпорт послуг: нюанси оформлення
Щодо заповнення заголовної частини ПН з типом причини 14 - є відповідне роз’яснення податківців щодо складення такої ПН, згідно з якими заповнюєте дані постачальника – нерезидента України (у т.ч. назву постачальника та країни ) , та дані покупця – це дані Вашого підприємства:
«у рядку «Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» такої накладної проставляється умовний ІПН «500000000000»;
у рядку «Постачальник (продавець)» зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому – країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент); рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється;
у рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач (покупець) зазначає власні дані.
У верхній лівій частині такої податкової накладної робиться відповідна помітка «X» та зазначається тип причини 14 - Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента.
При складанні податкової накладної за операцією з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України реквізит «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється ні для постачальника (продавця), ні для отримувача (покупця).
Решта реквізитів заповнюються відповідно до норм Порядку складання податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 2015 року № 1307» (роз’яснення ГУ ДПС у Дніпропетровській області «Порядок складання податкової накладної платником ПДВ при отриманні послуг від нерезидента на митній території України» опубліковано 15.12.21 р., посилання на повний текст: https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/539470.html ).
Не зовсім зрозуміло стосовно компенсуючої ПН – якщо отримані послуги використовуються в межах господарської діяльності в оподаткованих операціях – немає ніяких підстав для нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 )
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Як враховувати доходи від платформи Майндлі для ФОП
На цій платформі психологи відразу платять комісію за користування, її потрібно включати в дохід?
чи в дохід включається сума, яка надійшла вже на рахунок фоп…
Як обчислити дохід та податки для ФОП 2 групи
Чи враховувати травневу зарплату при звільненні працівника
Виплата допомоги постраждалим без утримання податків: можливості та нюанси
Вибір правильного коду для посади Спеціаліст з ЗЕД
Чи потрібно відображати інжинірингові послуги нерезиденту в ПДВ
Суміщення посад: правові аспекти, доплати та відображення в документах
Чи може працівник суміщати посаду директора та водія автотранспортних засобів для виконання функцій з доставки товару під час відряджень?
Як правильно відображати суміщення посад в штатному розписі та інших документах (чи має вона бути вакантною, чи…
Суміщення посад: оформлення, табелювання та звітність в бухгалтерії
1. Прийом доцільно оформляти як за суміщенням, чи сумісництвом?
2. Яким чином табелюється суміщення посад?
3. Чи необхідно подавати повідомлення про прийом у випадку суміщення?
4. Як…
Документи для підтвердження згоди працівника на передачу сканів
Чи можлива щорічна відпустка після лікарняного та догляду
Штрафи за відсутність військового обліку: загальний чи окремий розрахунок
Обрання коду ДКПП для послуг від нерезидента з ПДВ
Умови лікарняного для ФОП під час вагітності та пологів
Вплив працевлаштування на виплати для матерів з дітьми до трьох років
Як правильно обліковувати імпорт товару без розмитнення
Оплатили товар по інвойсу на суму 3000 евро. А при ввезенні таможня оцінила його в 3 евро та ввезли без розмитнення, без ГТД…
