Перехід на загальну систему: облік доходів та оплат по актах

Розглянемо Ваші питання:

1. Та частина оплати, що надійшла в періоді перебування на ЄП, зарахується в дохід по ЄП, з якого Ви повинні проплатити 5% ЄП, або 3%(якщо були платником ПДВ).

Оскільки для платника ЄП доходом є фактично отримані кошти на рахунок (касовий метод). Тобто наявність підписаного акта на повну суму не змушує вас платити ЄП за всю суму відразу.

2. Дохід на загальній системі. (Тут ситуація складніша через різницю між бухгалтерським та податковим обліком).

Якщо акти виконаних робіт були закриті під час перебування на єдиному податку, але оплата надходить, коли Ви вже перебуваєте на загальній системі оподаткування, то слід враховувати наступне:

Оплату, проводимо як закриття дебіторської заборгованості: Д-т 311 - К-т 361

Стосовно податку на прибуток, відповідно до п. 4¹ підрозділу 4 розділу ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221 передбачені спеціальні коригування для таких операцій:

1. фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму доходу, отриманого як оплата за послуги, що були надані під час перебування на єдиному податку, якщо цей дохід вже враховувався у складі доходів у період перебування на спрощеній системі;


2. 
   

   Водночас фінансовий результат зменшується на суму собівартості цих послуг, яка була врахована у витратах під час перебування на єдиному податку.

   
   

Раді допомогти, звертайтесь ще!