Місце надання ІТ-послуг: контракт чи інвойс для ПДВ

Для цілей ПДВ місце надання ІТ-послуг визначається нормами ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496), а не текстом Вашого договору чи інвойсу

Ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496) визначає наступне:

"186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:

...в) консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні, а також послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем;...

186.3-1. Місцем постачання електронних послуг вважається місцезнаходження отримувача послуг...."

Отже, при наданні ІТ-послуг нерезиденту з місцем реєстрації (місцезнаходженям) за кордоном Ваші послуги вважаються поставленими не на митній території України.

Тому ПДВ на них не нараховуєте, ПН не складаєте, але наводите в декларації з ПДВ (ряд. 5) та в додатку Д4 (таблиця 1)

Раді допомогти, звертайтесь ще!